4-bob Naqd pul operatsiyalari
Naqd pul muomalasini tashkil etish Pul oqimini prognozlash
Barcha tashkilotlar, korxonalar, muassasalar, tashkiliy-huquqiy shaklidan qat'i nazar, shartnoma shartlarida tegishli hisobvaraqlarda kredit tashkilotlarida bo'sh pul mablag'larini saqlashlari shart.
Tashkilotlarning kassalariga tushgan naqd pul mablag'lari keyinchalik ushbu tashkilotlarning hisobvaraqlariga o'tkazish uchun kredit tashkilotlariga topshirilishi kerak.
Naqd pul mablag'lari tashkilotlar tomonidan bevosita kredit tashkilotlarining kassalariga yoki tashkilotlardagi, shuningdek aloqa tashkilotlaridagi qo'shma kassalar orqali va kredit tashkilotlaridagi tegishli hisobvaraqlarga o'tkazish uchun topshiriladi. Tashkilotlar tomonidan naqd pul mablag'lari shartnoma shartlarida kredit tashkilotlarining inkasso xizmatlari yoki Rossiya Banki tomonidan naqd pul va boshqa boyliklarni inkassatsiya qilish bo'yicha tegishli operatsiyalarni amalga oshirish uchun litsenziyaga ega bo'lgan ixtisoslashtirilgan inkasso xizmatlari orqali topshirilishi mumkin.
Naqd pulni etkazib berish tartibi va muddatlari har bir tashkilotning xizmat ko'rsatuvchi kredit tashkilotlari tomonidan ularning rahbarlari bilan kelishilgan holda, pul aylanmasini tezlashtirish va ularni kredit ish kunlarida kassalarga o'z vaqtida olish zaruratidan kelib chiqqan holda belgilanadi. tashkilotlar.
Bunday holda, tashkilotlarga naqd pul etkazib berishning quyidagi muddatlari belgilanishi mumkin:
Kredit tashkilotlari yoki aloqa tashkilotlari joylashgan aholi punktida joylashgan tashkilotlar uchun - har kuni tashkilotlarning kassalariga naqd pul tushgan kuni;
Faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari va ish tartibi, shuningdek, kredit tashkilotlarining kechki inkassosi yoki kechki kassasi bo'lmaganligi sababli, har kuni ish kunining oxirida bank muassasalariga naqd pul qo'ya olmaydigan tashkilotlar uchun yoki aloqa tashkilotlari - keyingi kun;
Bank muassasalari yoki aloqa tashkilotlari mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan, shuningdek ulardan uzoq masofada joylashgan tashkilotlar uchun - bir necha kunda bir marta.
Tashkilotlarning kassalarida naqd pul mablag'larini tashkilotlar rahbarlari bilan kelishilgan holda ularga xizmat ko'rsatuvchi kredit tashkilotlari tomonidan belgilangan chegaralar doirasida saqlashi mumkin.
Kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi har yili kredit tashkilotlari tomonidan, tashkiliy-huquqiy shakli va faoliyat sohasidan qat'i nazar, kassaga ega va naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshiradigan barcha tashkilotlar uchun belgilanadi.
Kassadagi naqd pul qoldig'i limitini belgilash uchun tashkilot o'zining hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatuvchi kredit tashkilotiga korxona uchun naqd pul qoldig'i limitini belgilash va olingan daromaddan naqd pul sarflash uchun ruxsatnoma berish uchun hisob-kitobni taqdim etadi. uning kassasi. Ushbu hisob-kitob 0408020-son shaklga muvofiq amalga oshiriladi (5-ilova).
Tashkilotlar kassadagi naqd pul qoldig'i bo'yicha belgilangan limitdan ortiq barcha naqd pullarni kredit tashkilotlariga topshirishlari shart. Tashkilotlar o'z kassalarida belgilangan limitdan ortiq naqd pulni faqat ish haqi, ijtimoiy to'lovlar va stipendiyalarni to'lash uchun uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatga (Uzoq Shimolda va unga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan tashkilotlar uchun - besh kungacha) saqlashlari mumkin. shu jumladan kredit tashkilotiga pul mablag'lari kelib tushgan kun. Belgilangan muddatdan keyin maqsadli foydalanilmagan naqd pul mablag'lari kredit tashkilotlariga topshiriladi.
Tashkilotlar kelgusidagi xarajatlar (shu jumladan ish haqi, ijtimoiy to‘lovlar va stipendiyalar) uchun ularni to‘lash muddatidan oldin o‘z kassalarida naqd pul mablag‘larini to‘plashga haqli emas.
Kredit tashkilotlarining kassalariga naqd pul tushumlarining hajmi, manbalari va ularni berish yo‘nalishlarini, shuningdek ularni viloyatlar, hududlar, respublikalar va umuman olganda muomaladan chiqarish yoki muomaladan chiqarishni aniqlash. Rossiya Federatsiyasi chorak uchun naqd pul aylanmasi prognozi.
Kredit tashkilotlari Rossiya banki tomonidan belgilangan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish va naqd pul bilan ishlash tartibiga tashkilotlar tomonidan rioya etilishini tekshirishni amalga oshiradilar.
Tekshirilishi kerak bo'lgan tashkilotlar doirasi naqd pul aylanmasi hajmiga va tashkilotlarning naqd pul bilan ishlashning belgilangan tartibiga rioya qilishlari to'g'risidagi mavjud ma'lumotlarga qarab kredit tashkiloti rahbari tomonidan belgilanadi. Bu, shuningdek, boshqa nazorat organlarining ma'lumotlarini hisobga oladi.
Tekshirishni amalga oshirish uchun:
Tashkilotning kredit muassasasidagi hisobvaraqlariga naqd pul tushumlari (kreditlash) va ularni kredit muassasasining kassasidan berish (hisobdan chiqarish) bo'yicha tekshirilayotgan davrda amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar tanlanadi;
Kassadagi mablag'lar qoldig'ining belgilangan limiti miqdori ko'rsatiladi;
Tashkilotning kassasidan naqd pul mablag'larini sarflash uchun ruxsatning mavjudligi va uning shartlari;
tushumlarni kreditga topshirishning kelishilgan tartibi va shartlari; tashkilot.
Olingan natijalar tashkilotning naqd pul bilan ishlash tartibiga muvofiqligini tekshirish natijalari to'g'risidagi guvohnoma bilan rasmiylashtiriladi.
Tashkilotni tekshirishda quyidagilar hisobga olinadi:
Qabul qilingan naqd pulni joylashtirishning to'liqligi v kredit tashkiloti;
Pul mablag'larini kassirga etkazib berishning to'liqligi;
Naqd pul yechib olish summalari va sanalarini solishtiring v kassa daftarida yozuvlar mavjud bo'lgan bank, agar kassa kitobidagi ma'lumotlar va yozuvlar o'rtasida nomuvofiqliklar mavjud bo'lsa, bunday nomuvofiqlikning sabablari aniqlanadi;
Tashkilotning kassasiga tushgan naqd pulni sarflash uchun kredit tashkiloti bilan kelishilgan shartlarga rioya qilish;
Yuridik shaxslar o'rtasidagi naqd pul hisob-kitoblarining belgilangan maksimal miqdorlariga rioya qilish;
Tashkilot kassasidagi naqd pul qoldig'i uchun kredit tashkiloti tomonidan belgilangan limitga rioya qilish;
Kassa kitobi va boshqa kassa hujjatlarini yuritish.
Tekshiruv natijalari bo'yicha inspektorlar xulosalar chiqaradilar va kassa operatsiyalarini bajarish va naqd pul bilan ishlashda mavjud kamchiliklarni bartaraf etish bo'yicha tashkilot rahbariyatiga zarur tavsiyalar beradilar.
Tekshiruv natijalari to'g'risidagi guvohnoma uch nusxada tuziladi va tashkilot rahbari, bosh buxgalteri va kredit tashkilotining vakili (inspektor) tomonidan imzolanadi.
Tekshirish natijalari kredit tashkilotining rahbari yoki uning o'rinbosari tomonidan uch kun muddatda ko'rib chiqiladi. Shundan so'ng, sertifikatning uchinchi nusxasi tashkilotga o'tkaziladi, ikkinchisi bankda qoladi. Naqd pul bilan ishlash tartibini buzish faktlari aniqlanganda, ma'lumotnomaning birinchi nusxasi qonun hujjatlarida va boshqa normativ-huquqiy hujjatlarda nazarda tutilgan javobgarlik choralarini belgilash uchun soliq to'lovchining ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga yuboriladi. Rossiya Federatsiyasi.
Joriy hisobdan qanday qilib to'g'ri pul olish mumkin? – bu har bir tadbirkor o‘ziga beradigan asosiy savollardan biridir. Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2013 yil 07 oktyabrdagi 3073-U-sonli "Naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirish to'g'risida" gi yo'riqnomasiga muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar naqd puldan qat'iy belgilangan maqsadlarda foydalanishlari mumkin.
Naqd pul quyidagi maqsadlarda ishlatilishi mumkin:
- ish haqi fondiga kiritilgan xodimlarga to'lovlar va ijtimoiy to'lovlar;
- sug'urta shartnomalari bo'yicha sug'urta to'lovlarini (sug'urta summalarini) ilgari sug'urta mukofotlarini naqd pulda to'lagan jismoniy shaxslarga to'lash;
- yakka tartibdagi tadbirkorning tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan shaxsiy (iste'molchi) ehtiyojlari uchun naqd pul berish;
- tovarlar (qimmatli qog'ozlar bundan mustasno), ishlar, xizmatlar uchun to'lov;
- hisobot bo'yicha xodimlarga naqd pul berish;
- ilgari naqd pulda to'langan va qaytarilgan tovarlarni, bajarilmagan ishlarni, ko'rsatilmagan xizmatlarni qaytarish;
- bank to'lov agenti (subagent) tomonidan operatsiyalarni amalga oshirishda naqd pul berish.
2014 yil 1 iyundan boshlab Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli "Yuridik shaxslar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning soddalashtirilgan tartibi to'g'risida" gi direktivasi va Kichik tadbirkorlik sub’ektlari” qonuni amal qiladi. Mazkur ko‘rsatma asosida endilikda yakka tartibdagi tadbirkorlardan nazorat-kassa apparati yuritish, kassa kirim va chiqim orderlarini shakllantirish talab etilmaydi.
Yo‘riqnoma matnida shunday deyilgan: “Yakka tartibdagi tadbirkorlar, kichik biznes sub’ektlari naqd pul qoldig‘iga chek qo‘yishlari mumkin emas.
1-jadval - 2014 yildan beri naqd pul mablag'larini sarflash tartibi va naqd pul hisob-kitoblari chegarasiga rioya qilish tartibidagi asosiy o'zgarishlar.
|
O'zgarishlarning mohiyati |
||
|
Aniqlangan tartib |
Buyurtma o'rnatilmagan |
Tadbirkor naqd pulni o'z ehtiyojlari uchun sarflashi mumkin, emas |
|
O'zgarishlarning mohiyati |
||
|
tadbirkor naqd pul sarflaydi |
tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq. To'lov cheklovsiz amalga oshiriladi. |
|
|
Naqd pul tushumlaridan fuqarolarga to'lovlar ro'yxati o'zgartirildi |
Siz naqd pul sarflashingiz mumkin: - xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlar (shu jumladan ijtimoiy nafaqalar); - stipendiyalar; - xizmat safarlari; – tovarlar (qimmatli qog‘ozlar bundan mustasno), ishlar, xizmatlar uchun to‘lov; - qaytarilgan tovarlar, bajarilmagan ishlar, ko'rsatilmagan xizmatlar uchun to'lov, ilgari naqd pulda to'langan; – fuqarolarga sug‘urta tovonlarini to‘lash. |
To'lovlar ro'yxatidan quyidagilar chiqarib tashlandi: - xodimlarga boshqa to'lovlar, agar bu ish haqi va ijtimoiy nafaqalar bilan bog'liq bo'lmasa (masalan, shaxsiy avtomobildan foydalanganlik uchun kompensatsiya); - stipendiyalar. Sayohat to'lovlari kengroq tushunchaga kiritilgan - "hisobga olinadigan miqdorlar". Shu bilan birga, xodimlarga to'lovlarni amalga oshirishda naqd hisob-kitob limitiga rioya qilish shart emas: - ish haqi fondi doirasida; - ijtimoiy xarakter; - hisobot ostida. |
|
Naqd hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun tashkilot yoki tadbirkor bank hisobvarag'idan pul mablag'larini yechib olish tartibi belgilandi. |
Buyurtma o'rnatilmagan |
Naqd pulda to'lashda: 1) tashkilotlar, tadbirkorlar o'rtasida (hisob-kitob chegarasidan kelib chiqqan holda); 2) tashkilot (tadbirkor) va fuqaro o'rtasida: - qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar; - ko'chmas mulkni ijaraga berish shartnomasi bo'yicha; - ssuda va u bo'yicha foizlarni berish yoki qaytarishda; - qimor o'ynaganda. |
|
Hisob-kitob limitiga rioya qilish qoidalari aniqlandi |
100 000 rubl miqdorida naqd to'lovlarni amalga oshirishga ruxsat beriladi. bitta shartnoma bo'yicha. Cheklov amal qiladi |
Naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdori hisob-kitoblarga nisbatan qo'llaniladi: - bitta shartnoma bo'yicha, shuningdek unda nazarda tutilgan majburiyatlar bo'yicha (undan kelib chiqib), nafaqat |
|
O'zgarishlarning mohiyati |
||
|
naqd pul to'lovlari: |
shartnomaning amal qilish muddati, balki uning amal qilish muddati tugaganidan keyin ham; Cheklangan qiymat o'zgarmadi. Aholi bilan hisob-kitoblar miqdori cheklanmagan holda amalga oshirilishi mumkin. |
|
|
Xorijiy valyutada naqd to‘lovlarni amalga oshirish tartibi belgilandi |
Buyurtma o'rnatilmagan |
Tashkilotlar (tadbirkorlar) o'rtasida xorijiy valyutadagi naqd hisob-kitoblar 100 000 rubl ekvivalentidan oshmasligi kerak. Rossiya bankining hisob-kitob kunidagi kursi bo'yicha. Aholi bilan chet el valyutasida hisob-kitoblar miqdori cheklanmagan holda amalga oshirilishi mumkin. |
Kassa intizomini saqlash tartibi 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli Federal qonuni bilan tartibga solinadi.
54-FZ-sonli Federal qonunining 2-moddasiga muvofiq, Rossiya Federatsiyasi hududida davlat reestriga kiritilgan nazorat-kassa apparatlari (bundan buyon matnda - CCP) barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirishda qo'llaniladi. (yoki) tovarlarni sotish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish holatlarida to'lov kartalaridan foydalangan holda hisob-kitoblar.
Kassa apparatlaridan foydalana olmaganingizda bir qator istisnolar ham mavjud.
2-jadval - Qanday hollarda kassa kitobidan foydalanmaslik mumkin:
|
Qanday hollarda CCTni qo'llamaslik mumkin |
Baza |
|
|
Aholiga pullik xizmatlar ko'rsatish Naqd pul tushumi o'rniga, qat'iy javobgarlikning tasdiqlangan shaklini berishni unutmang. Aholiga xizmat ko'rsatish ro'yxati Rossiya Davlat standartining 1993 yil 28 iyundagi 163-sonli qarori bilan tasdiqlangan OK 002-93 (OKUN) tasniflagichida keltirilgan. |
||
|
Gazeta, jurnal va tegishli mahsulotlarni sotish Kioskda savdo. Gazeta va jurnallarning sotishdagi ulushi aylanmaning 50% dan ortig'ini tashkil etadi va tegishli mahsulotlarning assortimenti Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ektining ijro etuvchi hokimiyati tomonidan tasdiqlanadi. Bundan tashqari, gazeta va jurnallarni sotishdan tushgan mablag'lar tegishli mahsulotlardan alohida hisobga olinishi kerak. |
||
|
Qimmatli qog'ozlarni sotish |
||
|
Lotereya chiptalarini sotish |
||
|
Sayohat chiptalari va shahar jamoat transportida sayohat qilish uchun kuponlarni sotish |
||
|
Mashg'ulotlar vaqtida talabalar va ta'lim tashkilotlari xodimlarini ovqat bilan ta'minlash Faqatgina ushbu tashkilotlar umumiy asosiy ta'lim dasturlari bo'yicha ishlasa. Ya'ni, maktabgacha ta'lim va boshlang'ich, asosiy va o'rta umumiy ta'lim tashkilotlari |
||
|
Bozorlarda, yarmarkalarda va ko'rgazmalarda savdo qilish Tovarlarning ko'rinishi va xavfsizligini ta'minlaydigan do'konlar, pavilyonlar, chodirlar, ko'chma do'konlar, furgonlar, konteynerlar va boshqa shunga o'xshash savdo joylarida savdo qilishdan tashqari. Yopiq bozor binolari ichidagi ochiq peshtaxtalardan nooziq-ovqat mahsulotlarini sotishda ham KNNni qo'llash kerak bo'ladi. |
||
|
Qo'l aravalaridan, savatdan, tovoqlardan tasodifiy chakana savdo Muayyan saqlash va sotish shartlarini talab qiladigan texnik jihatdan murakkab tovarlar va mahsulotlarga qo'shimcha ravishda |
||
|
Tasdiqlangan assortiment bo'yicha yengil avtomobillarda choy mahsulotlarini sotish |
||
|
Muzqaymoq va alkogolsiz ichimliklar kiosklarida sotiladi |
||
|
Pivo, kvas, sut, o'simlik moyi, tirik baliq, kerosin tanklaridan sotish. Savdo vrazval sabzavot va sabzavot |
||
|
Shisha idishlar va parchalarni qabul qilish Metall parchalari bundan mustasno |
||
|
Diniy ibodat ob'ektlari va diniy adabiyotlarni sotish, diniy marosim va marosimlarni o'tkazish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish Diniy binolar va inshootlarda hamda ularga tegishli hududlarda yoki diniy tashkilotlarga ushbu maqsadlar uchun berilgan boshqa joylarda. |
||
|
Pochta markalari va boshqa pochta belgilarini nominal qiymatida sotish |
||
|
Olis yoki borish qiyin bo'lgan hududlarda har qanday faoliyat (shu jumladan alkogolli mahsulotlarni sotish). Shaharlardan tashqari, viloyat markazlari, shahar tipidagi aholi punktlari. Ya'ni, faqat ushbu hududlarga biriktirilgan qishloq aholi punktlarida. Bunday hududlarning ro'yxati mintaqaviy darajada tasdiqlanadi |
||
|
Qishloq aholi punktlarida dori vositalarini sotish: |
Feldsher va feldsher-akusherlik punktlarida joylashgan dorixona tashkilotlari |
|
|
Farmatsevtika faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyalangan tibbiy tashkilotlarning alohida bo'linmalari. Bunday bo'linmalarga quyidagilar kirishi mumkin: ambulatoriyalar, feldsher va feldsher-akusherlik punktlari, umumiy tibbiy (oilaviy) amaliyot markazlari (bo'limlari). Hududda dorixonalar bo'lmasa |
||
|
UTII va patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyat Agar xaridorning iltimosiga ko'ra, naqd pul cheki o'rniga savdo cheki, kvitansiya yoki pul olinganligini tasdiqlovchi boshqa hujjat berilsa. Ushbu tartib faqat faoliyat 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-son Qonunining 2 va 3-bandlariga taalluqli bo'lmasa qo'llaniladi. |
||
|
Tovarlarni sotish, xizmatlar ko'rsatish yoki ishlarni bajarishga olib keladigan operatsiyalar Masalan, naqd pulda kredit olish yoki berish |
||
Uzoq vaqt davomida kassa intizomini tekshirish funktsiyasi banklarga yuklangan. 2011 yil oxirida bu majburiyat ulardan olib tashlandi. Shu bilan birga, soliq organlari naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini avval ham, hozir ham nazorat qilishi mumkin edi. (2003 yil 22 maydagi N 54-FZ "Naqd pul to'lovlarini va (yoki) to'lov kartalaridan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda nazorat-kassa mashinalaridan foydalanish to'g'risida" gi Federal qonunining 7-moddasi).
Agar tashkilot kassa intizomini buzganlikda aybdor deb topilsa, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy jinoyatlar kodeksining 15.1-moddasi yoki San'at. Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksning 14.5-moddasi, keyin 40 000 dan 50 000 rublgacha jarima. Agar mansabdor shaxs jalb qilingan bo'lsa, u holda 4000 dan 5000 rublgacha, mansabdor shaxs yuridik shaxs bilan bir vaqtda jalb qilingan. Odatda bosh jarimaga tortiladi yoki kamdan-kam hollarda kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun mas'ul shaxs - katta kassir, buxgalter va boshqalar. Jarimaning umumiy miqdori 40 000 dan 55 000 rublgacha bo'lishi mumkin.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar mansabdor shaxslar sifatida jalb qilingan, 4000 dan 5000 rublgacha jarima. Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksda tadbirkorlar mansabdor shaxslarga tenglashtirilgan.
2016 yilda naqd pul bilan ishlash qoidalari (Tsvetaeva V.)
Maqola joylashtirilgan sana: 08/13/2016
Har qanday biznesning maqsadi daromad olishdir. Bunday daromadlar joriy hisob raqamiga yoki savdogarning kassasiga tushadi. Ikkinchi variant eng keng tarqalgan. Biz sizga tadbirkor naqd pul bilan qanday ishlashi kerakligini va qonunbuzarliklar sodir bo'lgan taqdirda uni qanday javobgarlik kutayotganini aytib beramiz.
Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi Rossiya Bankining 2014 yil 11 martdagi N 3210-U yo'riqnomasi (bundan buyon matnda Yo'riqnoma deb yuritiladi) bilan tasdiqlangan. Ushbu hujjatga muvofiq, kassa operatsiyalari naqd pulni qabul qilish (shu jumladan qayta hisoblash) va berish operatsiyalari hisoblanadi.
Kassa operatsiyalari tadbirkorning o'zi yoki uning xodimlaridan boshqa vakolatli shaxs tomonidan kassada amalga oshirilishi kerak. Bunday shaxs kassir deb ataladi (Direktivaning 4-bandi). Kassir o'zining rasmiy huquqlari va majburiyatlari bilan shaxsiy imzosi bilan tanishishi kerak. Agar bir nechta xodim tadbirkor bilan kassa operatsiyalarini amalga oshirsa, ulardan biri katta kassir funktsiyalarini bajarishi shart.
Ma'lumotingiz uchun. Kassir varaq bo'yicha naqd pulni qabul qiladi, donalarni sanaydi. Bu tanishtiruvchi o'z harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda amalga oshiriladi (Yo'riqnomaning 5.1-bandi).
Yakka tartibdagi tadbirkorlar naqd pul operatsiyalarini soddalashtirilgan tartibda amalga oshiradilar. Ular, yuridik shaxslardan farqli o'laroq, naqd pul qoldig'i chegarasini belgilay olmaydilar va shuning uchun bankka pul bermasliklari mumkin (Direktivaning 2-bandi, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 07.09.2014 yildagi N ED xatining 1-bandi). -4-2 / 13338 "Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish va naqd to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida). Bundan tashqari, ular kassa kitobini yuritmasliklari va kassa hujjatlarini rasmiylashtirmasliklari mumkin.
Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish
tomonidan umumiy qoida kassa operatsiyalari kredit va debet kassa buyurtmalari bilan amalga oshiriladi (Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 18.08.1998 yildagi N 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan N N KO-1 va KO-2 shakllari). Ular birgalikda kassa hujjatlari deb ataladi (Direktivaning 4.1-bandi). Har bir "qabul qilish" va "xarajat" to'g'risidagi ma'lumotlar kassa kitobiga kiritiladi (Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 18.08.1998 yildagi N 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan N KO-4 shakli). Unda barcha kiruvchi va chiquvchi naqd pullar hisobga olinadi (Direktivaning 4.6-bandi).
Biroq, tadbirkorlar uchun istisno mavjud.
Agar ular daromadlar (soliq solishning boshqa ob'ektlari yoki jismoniy ko'rsatkichlar) hisobini yuritsalar, u holda kassa kitobi, "kirimlar" va "xarajatlar" tuzilishi mumkin emas. Bu shuni anglatadiki, tadbirkorlarning quyidagi toifalari sanab o'tilgan hujjatlarni berishdan bosh tortishi mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmatining 09.07.2014 yildagi N ED-4-2 / 13338-maktubi):
- hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq to'lovchilari;
- soliqqa tortishning patent tizimini qo'llash;
- soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimini qo'llash;
- yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchilar.
Ma'lumotingiz uchun. Yuqoridagi soliq rejimlarini qo'llaydigan savdogarlar ham buxgalteriya hisobidan ozod qilinadilar ("Buxgalteriya hisobi to'g'risida" gi 2011 yil 6 dekabrdagi 402-FZ-sonli Federal qonunining 6-moddasi 2-qismi 1-bandi, Rossiya Moliya vazirligining 17 oktyabrdagi xati, 2014 yil N 03-11 -11/52522).
San'atning 2-bandiga muvofiq umumiy soliq rejimida ishlaydigan tadbirkorlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54-moddasi har bir soliq davri oxirida soliq bazasini daromadlar, xarajatlar va biznes operatsiyalari uchun buxgalteriya hisobi ma'lumotlari asosida hisoblash kerak. Agar bunday hisob yuritilsa, bizning fikrimizcha, kassa kitobi va kassa hujjatlarini rasmiylashtirish shart emas.
Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar va xo'jalik operatsiyalarini hisobga olish tartibi Rossiya Moliya vazirligining N 86n qo'shma buyrug'i, Rossiya Soliq vazirligining N BG-3-04 / 430-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan. 13.08.2002. Shuningdek, u yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari va xarajatlari va xo'jalik operatsiyalari kitobining shaklini o'z ichiga oladi.
Hisobot bo'yicha pul berish
Alohida-alohida, hisobot summalarini berish va qaytarish hujjatlariga to'xtalib o'tish kerak.
Hisobot bo'yicha pul xodimning yozma arizasi asosida beriladi. U har qanday shaklda tuzilgan, lekin quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak (Direktivaning 6.3-bandi):
- naqd pul miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar;
- pul mablag'lari chiqarilgan davr to'g'risidagi ma'lumotlar;
- IP imzo;
- sana.
Hisobdor shaxs pul berilgan muddat tugagan kundan keyin (yoki ishga ketgan kundan boshlab) uch ish kunidan kechiktirmay avans hisobotini taqdim etishi shart (shakl N AO-1, Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 01.08.2001 yildagi 55-sonli qarori bilan tasdiqlangan) va tasdiqlovchi hujjatlar.
Aytish kerakki, na pul berish to'g'risidagi ariza, na avans hisoboti hisoblangan summalarning chiqarilishini (qaytarilishini) tasdiqlamaydi. Shu sababli, bunday vaziyatda kassa hujjatlarini rasmiylashtirmagan tadbirkor hali ham "xarajat" (hisobot uchun pul berishda) va "kvitansiya" (ishlatilmagan mablag'larni kassaga qaytarishda) tuzishi kerak.
Naqd pul chegarasi
Savdogar tomonidan tadbirkorlik faoliyatidan olingan mablag'lar odatda kassirga tushadi. Kelajakda ular ba'zi bir joriy ehtiyojlarga sarflanishi yoki bank hisobiga o'tkazilishi mumkin. Shuni yodda tutish kerakki, qonun naqd to'lovlarning maksimal miqdorini belgilaydi. Bu 100 000 rubl. bitta shartnoma doirasida (Rossiya Bankining 07.10.2013 yildagi 3073-U-sonli "Naqd pul hisob-kitoblari to'g'risida" gi Yo'riqnomasining 6-bandi (bundan buyon matnda 3073-U-sonli Direktiv deb yuritiladi)). Bundan tashqari, ushbu cheklov amal qilish muddati davomida ham, shartnoma muddati tugagandan keyin ham amal qiladi. Shuning uchun shartnoma muddati tugaganidan keyin to'langan barcha pullar (masalan, jarimalar, jarimalar va boshqalar) asosiy summaga qo'shilishi kerak.
Cheklov amal qilmaganda
Tadbirkor quyidagi maqsadlar uchun kassadan cheksiz pul sarflashi mumkin (3073-U direktivasining 6-bandi):
- ish haqi fondiga kiritilgan xodimlarga to'lovlar va ijtimoiy xarakterdagi to'lovlar (masalan, ijtimoiy nafaqalar);
- tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan shaxsiy ehtiyojlari;
- hisobot bo'yicha xodimlarga pul berish.
Bundan tashqari, agar savdogar oddiy jismoniy shaxslar bilan hisob-kitoblarda pul chiqarsa (olsa) chegara qo'llanilmaydi (N 3073-U direktivasining 5-bandi). Ammo bu erda shuni yodda tutish kerakki, savdogar va "fiziklar" o'rtasidagi ba'zi naqd to'lovlar faqat kassaga bank hisobvarag'idan kelgan taqdirdagina naqd pul hisobiga amalga oshirilishi mumkin. Bu hisob-kitoblar:
- qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar;
- ko'chmas mulkni ijaraga berish shartnomalari bo'yicha;
- ssudalar va ular bo'yicha foizlar berish (to'lash) to'g'risida;
- qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish doirasida.
Takroriy to'lovlar
Alohida-alohida, davriy to'lovlarni nazarda tutadigan shartnomalar haqida gapirish kerak (masalan, ijara shartnomasi). Agar siz N 3073-U ko'rsatmalarining 6-bandini tom ma'noda o'qib chiqsangiz, unda biz shunday xulosaga kelishimiz mumkin: to'lovlar davriy bo'lishi muhim emas. Asosiysi, ular bitta shartnoma doirasida amalga oshiriladi, ya'ni ularni umumlashtirish kerak. Bir vaqtlar Rossiya Banki va Rossiya Soliq vazirligi bunga e'tibor berishgan (02.07.2002 yildagi N 85-T, 01.07.2002 yildagi N 24-2-02 / 252-sonli xat).
Biroq, bu yondashuv munozarali. Yaqinda Rossiya Federatsiyasi Oliy sudi N 3073-U direktivasining 6-bandida "bitta kelishuv bo'yicha davriy to'lovlarni 100 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda yig'ish bo'yicha cheklovlar mavjud emas" deb aniqladi. (2015 yil 14 apreldagi APL15-128-sonli apellyatsiya qarori). Ushbu noaniq iboraning ma'nosini tushunish juda qiyin, ammo bizning fikrimizcha, shartnoma bo'yicha davriy to'lovlarni umumlashtirish kerak emas degan xulosaga kelish kerak. Biroq, inspektorlarning o'z nuqtai nazari bo'lishi mumkin. Shuning uchun, naqd pul hisob-kitoblarining maksimal miqdorini belgilashda biz shartnoma bo'yicha davriy to'lovlarni jamlashni tavsiya qilamiz. Agar ularning umumiy miqdori 100 000 rublga yaqinlashsa, naqd pulsiz to'lovlarga o'tish yaxshiroqdir.
Bitta shartnomani bir nechta bilan almashtirish
Cheklovni qondirish uchun ba'zi savdogarlar biroz hiyla-nayrangga kirishadilar: ular bitta katta shartnomani bir nechta kichik shartnomalar bilan almashtiradilar. Bunday qaror inspektorlar tomonidan qoidabuzarlik sifatida baholanishi mumkin.
Arbitraj amaliyoti. Shu kuni qarz oluvchi va qarz beruvchi o'rtasida 100 000 rubl miqdorida oltita bir xil kredit shartnomasi tuzildi. har biri. Kreditlarning maqsadi joriy faoliyat bilan bog'liq to'lovlarni amalga oshirish edi. Shuningdek, shartnomalarda kredit summasi bank hisob raqamiga o‘tkazilganligi ko‘rsatilgan.
Biroq, naqd pulsiz pul o'tkazmasi o'rniga, qarz beruvchi hisobvaraqdan pulni olib, 600 000 rubl miqdorida pul mablag'larini olish uchun bitta ishonchnomaga ega bo'lgan qarz oluvchining vakiliga topshirdi.
Shunday qilib, soliq inspektsiyasi va sudlarning ma'lumotlariga ko'ra, aslida bitta pul majburiyati bajarildi - 600 000 rubl miqdorida naqd pul o'tkazish. (Volga-Vyatka okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2008 yil 18 martdagi N A28-9126 / 2007-60 / 18-sonli qarori).
Biroq, shunga o'xshash vaziyatlarda sudlar savdogarlar foydasiga hal qilishlari mumkin.
Arbitraj amaliyoti. Yetkazib beruvchi va xaridor o'sha kuni 48 200 rubl miqdorida olma yetkazib berish bo'yicha sakkizta shartnoma tuzdilar. 97 000 rublgacha. har biri. Shu kuni sotuvchining kassasiga barcha sakkizta shartnoma bo‘yicha naqd pul kelib tushdi. Soliq inspeksiyasi tekshiruvdan so‘ng to‘lov bir bitim doirasida amalga oshirilgan deb hisoblab, sotuvchini javobgarlikka tortgan.
Sudlar soliq organlari bilan kelishmadi. Taqdim etilgan hujjatlardan (shartnomalar, schyot-fakturalar, yo'l varaqalari) ular olma har bir shartnoma bo'yicha sotilgan degan xulosaga kelishdi. Shu bilan birga, har bir operatsiya bo'yicha naqd hisob-kitoblar 100 000 rubldan oshmadi, bu "qabul qiluvchilar" tomonidan tasdiqlangan (Sharqiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2010 yil 26 oktyabrdagi N A78-4550 / 2010-sonli qarori) .
Shunga o'xshash xulosalar Shimoliy Kavkaz okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2009 yil 30 apreldagi N A32-171 / 2009-51 / 18-9AZH ishida, O'n sakkizinchi apellyatsiya sudining 2011 yil 8 apreldagi № 3-sonli qarorlarida keltirilgan. 18AP-2577 / 2011.
Yana bir misol keltiraylik.
Arbitraj amaliyoti. Yetkazib beruvchi va xaridor o'rtasida bug'doy yetkazib berish bo'yicha bir qancha shartnomalar tuzilgan:
- 4 sentyabrda - 99 990 rubl miqdorida;
- 7 sentyabrda - 99 990 rubl miqdorida;
- 8 sentyabrdan - 99 000 rubl miqdorida;
- 9 sentyabrdan - 99 000 rubl miqdorida;
- 10 sentyabrdan - 99 000 rubl miqdorida;
- 11 sentyabrdan - 99 000 rubl miqdorida.
Barcha shartnomalar bir kunda – 25 sentyabrda naqd pul bilan hisob-kitob qilindi. To'langan pulning umumiy miqdori deyarli 600 000 rublni tashkil etdi.
Soliq inspektsiyasi buni qoidabuzarlik deb hisobladi, ammo sud bunga rozi bo'lmadi. Hakamlar ta'kidladilarki, mazmunan o'xshash bitimlar tuzish fakti bitta bitim tugallanganligi va naqd pul hisob-kitoblari chegarasidan oshib ketganligi to'g'risida xulosa qilish uchun asos bo'la olmaydi (Sharqiy Sibir okrugi Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 04.08.2008 yildagi qarori). 2010 N A33-20038 / 2009 holatida).
Umuman olganda, ishni ko'rib chiqishda ko'p narsa ma'lum bir sudning tafsilotlari va pozitsiyasiga bog'liq bo'ladi. Shu munosabat bilan, naqd pul limitiga rioya qilish uchun shartnomalarni bo'lishda ehtiyot bo'lishni tavsiya qilamiz. Shartnomalarni turli kunlarda sanash va iloji bo'lsa, ularga turli xil narsalarni kiritish yaxshiroqdir (masalan, birinchi shartnomada bitta nomenklaturadagi tovarlarni etkazib berishni nazarda tuting, ikkinchisida - boshqasi).
Limitga rioya qilmaslik uchun javobgarlik
Naqd to'lovlar limitiga rioya qilmaslik uchun javobgarlik San'atda nazarda tutilgan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1. Savdogarlar uchun ushbu moddada 4000 dan 5000 rublgacha jarima ko'zda tutilgan. Soliq inspektsiyasi uni belgilashi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 23.5-moddasi).
Shuni ta'kidlash kerakki, qoidabuzar faqat huquqbuzarlik sodir etilgan kundan boshlab (ya'ni, chegaradan yuqori bo'lgan bitim tuzilgan kundan boshlab) ikki oy ichida javobgarlikka tortilishi mumkin. Bu San'atning 1-qismida ko'rsatilgan. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 4.5.
Amalda ko'pincha savol tug'iladi: kim qonunbuzar deb hisoblanadi? Ko'pgina savdogarlar bu to'lovchi ekanligiga aminlar va oluvchi javobgarlikka tortilmaydi. Biroq, aslida bunday emas. Soliq inspektsiyasi kelishuvning ikkala tomonini jarimaga tortishi mumkin (Volga-Vyatka tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2010 yil 30 noyabrdagi N A28-2959 / 2010-sonli qarori).
Kassadagi naqd pulni nimaga sarflash mumkin?
Kassadan naqd pul sarflashingiz mumkin bo'lgan maqsadlar N 3073-U direktivasining 2-bandida keltirilgan. Savdogar kassadan pul jo'natishi mumkin:
- ish haqi fondiga kiritilgan xodimlarga to'lovlar va ijtimoiy xarakterdagi to'lovlar uchun;
- tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan shaxsiy (iste'molchi) ehtiyojlari uchun;
- tovarlar (qimmatli qog'ozlar bundan mustasno), ishlar, xizmatlar uchun haq to'lash;
- hisoblangan summalarni berish uchun;
- ilgari naqd pulda to'langan va qaytarilgan tovarlar, bajarilmagan ishlar, ko'rsatilmagan xizmatlar uchun mablag'larni qaytarish.
2012 yil 1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasi hududida Rossiya Bankining banknotlari va tangalari bilan naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risidagi yangi Nizom Rossiya Markaziy bankining 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son qarori bilan tasdiqlangan. (keyingi o'rinlarda - 373-P-sonli Nizom), amal qiladi. Ushbu hujjatning amal qila boshlashi bilan Markaziy bankning ilgari naqd pul bilan operatsiyalar amalga oshirilgan ayrim me’yoriy hujjatlari o‘z kuchini yo‘qotdi. . Maqolada byudjet muassasalari tomonidan kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibida nima o'zgarganligi haqida gapiramiz.
Byudjet muassasalari, boshqa tashkilotlar singari, 01.01.2012 dan boshlab kassa operatsiyalarini amalga oshirishda 373-P-sonli Nizomga amal qiladilar. Avvaliga shuni ta'kidlaymizki, naqd pulni qabul qilish, berish, shuningdek, yangi hujjatda mavjud bo'lgan naqd pul operatsiyalarini hujjatlashtirish, avvalgi tartib bilan solishtirganda, printsipial jihatdan o'zgarmagan. Biroq, bu innovatsiyalardan xoli emas edi. Naqd pul bilan ishlashning alohida daqiqalari endi ko'proq tartibga solinadi, ba'zi qoidalarga nisbatan, aksincha, tashkilotlarga ko'proq mustaqillik berildi. Asosiy o'zgarishlarni batafsil ko'rib chiqishdan oldin, biz ilgari mavjud bo'lgan naqd operatsiyalarni amalga oshirish tartibi va 373-P-sonli Nizom mazmunining qiyosiy jadvalini taqdim etamiz.
| Kassa operatsiyalarini o'tkazishning oldingi tartibi | Nizom No 373-P |
| Umumiy holat | Umumiy holat |
| Naqd pul bilan ishlashni tashkil etish | |
| Naqd pul mablag'larini qabul qilish, berish va kassa operatsiyalarini qayta ishlash tartibi | Tashkilotning kassasiga (kassadan) naqd pulni qabul qilish (berish) tartibi |
| Kassa kitobini yuritish va pulni saqlash tartibi | Kassa kitobini yuritish tartibi |
| - | Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini ta'minlash |
| Kassani tekshirish va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish tartibi | - |
| Ilovalar sifatida: Rossiya bankining banknotlari va tangalarining to'lov qobiliyatini aniqlash qoidalari; Korxonalar kassalari uchun texnik mustahkamlik va signalizatsiya uskunalariga yagona talablar | - |
| - | Ariza sifatida: yuridik shaxsning kassasida saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlash |
Jadvaldan ko'rinib turibdiki, kassa operatsiyalarini amalga oshirishning yangi tartibi endi kassa binolarining signalizatsiyasi bilan jihozlangan texnik quvvat va jihozlarga, ularni saqlash va tashish paytida pul mablag'larining saqlanishini ta'minlash bo'yicha tavsiyalarni, shuningdek, kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini o'z ichiga olmaydi. kassa apparatini tekshirish va kassa intizomiga rioya etilishini nazorat qilish.
373-P-sonli Nizomning 1.11-bandida bu bilan bog'liq holda aytilishicha, naqd pul operatsiyalari, saqlash, tashish paytida naqd pulning saqlanishini ta'minlash choralari, naqd pulning haqiqiy mavjudligini tekshirish tartibi va muddatlari yuridik shaxs (ya'ni muassasa) tomonidan belgilanadi. ) mustaqil ravishda.
Shunday qilib, endi 373-P-sonli Nizomda to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatmalar mavjud emas:
tegishli moliya organlari tomonidan byudjet tashkilotlarida kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibining auditini o'tkazish to'g'risida;
kassalar va kassa punktlarining texnik mustahkamligini tekshirish, shuningdek pul va qimmatbaho buyumlarning saqlanishi shart-sharoitlarini ta’minlash to‘g‘risida (esda tutingki, avvalroq bunday tekshirish ichki ishlar organlari tomonidan o‘z vakolatlari doirasida, tegishli moliya organi tomonidan amalga oshirilgan edi. hokimiyat organlari);
kassaning rejali va rejadan tashqari auditi to'g'risida (esda tutingki, ilgari audit muassasa rahbari tomonidan belgilangan muddatda o'tkazilishi kerak edi va kassirlarni almashtirganda, muassasalar kassada to'satdan tekshiruv o'tkazishlari kerak edi. naqd pullarni varaqma-varaq to‘liq qayta sanash va kassadagi boshqa qimmatbaho narsalarni tekshirish bilan.Shuningdek, har chorakda kamida bir marta nazorat-kassa mashinasidan ro‘yxatdan o‘tgan dublikat kalitlari mavjudligini tekshirish o‘tkazilishi kerak edi).
Shuningdek, 373-P-sonli Nizomda muassasaga tegishli bo‘lmagan har qanday qimmatbaho narsalarni (shu jumladan naqd pulni) kassada saqlash taqiqlanganligi (avvalgidek) va muassasalar tomonidan qabul qilingan naqd pul mablag‘larini sarflash kerakligi aytilmagan. chek daftarchalarida ko'rsatilgan va bajarmaganlik uchun muassasa ma'muriy javobgarlikka tortilishi mumkin bo'lgan boshqa talablarni o'z ichiga olmaydi.
Ma'lum bo'lishicha, endi tashkilotlar (shu jumladan byudjet muassasalari) naqd pulning saqlanishini ta'minlash bo'yicha majburiy choralarni mustaqil ravishda belgilaydilar.
Kassa operatsiyalarini tashkil etish
Ilgari bo'lgani kabi, muassasalarda naqd pul operatsiyalari kassir yoki boshqa xodim (to'liq stavkada ishlaydigan xodimlar orasidan) tomonidan tegishli rasmiy huquq va majburiyatlarni o'rnatgan holda amalga oshiriladi, ular bilan u imzo bilan tanishishi kerak (373-son Nizomning 1.6-bandi). -P). Oldingi tartibdan farqli o'laroq, 373-P-sonli Nizomda kassir bilan to'liq javobgarlik to'g'risida shartnoma tuzish qoidalari yo'q.
Ma'lumotingiz uchun
To'liq javobgarlik to'g'risida, ya'ni xodimlarga ishonib topshirilgan mol-mulkning etishmasligi natijasida etkazilgan zararni ish beruvchiga to'liq qoplash to'g'risida yozma shartnomalar 18 yoshga to'lgan va to'g'ridan-to'g'ri pul xizmat ko'rsatadigan yoki ishlatadigan xodimlar bilan tuzilishi mumkin. tovar qiymatlari yoki boshqa mulk. Ishlarning ro'yxatlari va ushbu shartnomalar tuzilishi mumkin bo'lgan xodimlar toifalari, shuningdek, ushbu shartnomalarning namunaviy shakllari Rossiya Federatsiyasi Mehnat vazirligining 2002 yil 31 dekabrdagi 85-sonli qarori bilan tasdiqlangan. kassirlar ham ushbu ro'yxatga kiritilgan.
373-P-sonli Nizomning 2.3-bandida aytilishicha, kassirga kassa operatsiyalarini amalga oshirishni tasdiqlovchi tegishli muhr (shtamp), shuningdek, kassa hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan shaxslarning imzolari namunalari taqdim etilishi kerak. "To'langan", "Qabul qilingan", "Depozitga qo'yilgan" va boshqalar kabi shtamplar amalga oshirilayotgan naqd operatsiyaga qarab ilgari ishlatilgan, ammo kassirga imzo namunalarini taqdim etish majburiyati ishini tashkil etishning yangi talabidir. kassir.
Avvalgidek, budjet muassasasi tomonidan amalga oshiriladigan kassa operatsiyalari kassa kirim orderlari (f. 0310001), chiquvchi kassa orderlari (f. 0310002) bilan rasmiylashtiriladi, ularda tasdiqlovchi hujjatlar (hisob-kitob va to‘lov deklaratsiyasi (f. 0504403, 03010112), kvitansiya (f. 0504510)2, deklaratsiyalar, schyot-fakturalar, boshqa hujjatlar).
373-P-sonli Nizomning 2.5-bandiga binoan, kassa hujjatlari, Kassa kitobi (f. 0504514) qog'ozda yoki ma'lumotlarni qayta ishlash uchun mo'ljallangan texnik vositalar, shu jumladan shaxsiy kompyuter va dasturiy ta'minot. Ular qog'ozda ham chop etiladi. Kassa kitobini texnik vositalardan foydalangan holda yuritishda undagi ma'lumotlarning saqlanishi ta'minlanishi va ko'rsatilgan ma'lumotlarga ruxsatsiz o'zgartirishlar kiritish imkoniyatini istisno qilish kerak.
Kassa kitobining yuritilishini nazorat qilish hali ham bosh buxgalter tomonidan amalga oshiriladi. Yangilik shundan iboratki, bosh buxgalter yo'qligida bunday nazoratni amalga oshirish mas'uliyati rahbarga yuklanadi (373-P-sonli Nizomning 2.6-bandi).
Avvalgidek, kassa hujjatlarini tuzatishga yo'l qo'yilmaydi. Byudjet muassasalari bunday hujjatlarning saqlanishini Rossiya Federatsiyasi arxiv ishi to'g'risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda ta'minlashi shart.
Malumot uchun
Kassa hujjatlari va kitoblar besh yil davomida saqlanadi, tekshirish (tekshirish) sharti bilan (Rossiya Federatsiyasi Madaniyat vazirligining 2010 yil 25 avgustdagi 558-sonli "Boshqaruv arxivining namunaviy hujjatlari ro'yxatini tasdiqlash to'g'risida" buyrug'ining 362-bandi. saqlash muddatlari ko'rsatilgan holda davlat organlari, mahalliy davlat hokimiyati organlari va tashkilotlarning faoliyati jarayonida shakllangan).
Naqd pulni qabul qilish va berish tartibi
373-P-sonli Nizomda, naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning oldingi tartibiga nisbatan, naqd pulni qabul qilish va berish qoidalari batafsilroq belgilangan. Keling, buni tartibda ko'rib chiqaylik.
Naqd pulni qabul qilish tartibi . Kvitansiya kassa buyrug'ini (f. 0310001) olgandan so'ng, kassir tekshirishi kerak (373-P-sonli Nizomning 3.2-bandi):
bosh buxgalter yoki buxgalterning imzosi mavjudligi, ular yo'qligida esa - rahbar imzosining mavjudligi va uning mavjud namunaga muvofiqligi;
raqamlar bilan yozilgan naqd pul summasining so‘z bilan yozilgan naqd pul summasiga muvofiqligi, kassa kirim orderida ko‘rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi.
Kassir naqd pulni varaq bo'yicha, parcha-parcha qabul qiladi, shunda ularni omonatga qo'ygan shaxs kassirning harakatlarini kuzatishi mumkin.
Naqd pulni qabul qilgandan so'ng, kassir kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan summani amalda qabul qilingan naqd pul miqdori bilan tekshiradi.
Depozitga kiritilgan naqd pul miqdori kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan miqdorga to'g'ri keladigan bo'lsa, kassir uni va kiruvchi kassa topshirig'i to'g'risidagi kvitansiyani (f. 0504510) imzolaydi, shuningdek, kassa operatsiyasini tasdiqlovchi muhr bosadi. Naqd pul tushumini tasdiqlash uchun ularni kiritgan shaxsga ko'rsatilgan chek beriladi.
Agar kassir kiritilgan naqd pul miqdori bilan kiruvchi kassa orderida ko'rsatilgan summa o'rtasida nomuvofiqlikni aniqlasa, kassir etishmayotgan naqd pul miqdorini qo'shishni taklif qiladi yoki ortiqcha to'langan naqd pulni qaytaradi. Agar omonatchi etishmayotgan summani qo'shishdan bosh tortsa, kassir unga qo'yilgan naqd pul miqdorini qaytaradi. Shu bilan birga, kassir kassa kirim orderini kesib tashlaydi va uni bosh buxgalterga yoki buxgalterga, ular yo'qligida esa amalda to'langan naqd pul miqdori bo'yicha uni rasmiylashtirish uchun rahbarga topshiradi.
Naqd pul berish tartibi . Kassir to‘g‘ridan-to‘g‘ri naqd pul mablag‘larini “Naqd pul tushumi to‘g‘risida”gi (f. 0310002) (Ish haqi fondi (f. 0504401), ish haqi varaqasi (f. 0504403, 0301011)) ko‘rsatilgan oluvchiga shaxsini tasdiqlovchi hujjat yoki ishonchnoma va ko‘rsatilgan holda beradi. shaxsni tasdiqlovchi hujjat. Naqd pul berishdan oldin kassir quyidagilarni tekshirishi kerak:
- rahbarning, bosh buxgalterning yoki buxgalterning imzolari mavjudligi (bosh buxgalter va buxgalter yo'qligida - rahbarning imzosi mavjudligi) va ularning mavjud namunalarga muvofiqligi;
- raqamlar bilan ko'rsatilgan naqd pul summalarining so'z bilan ko'rsatilgan summalarga mos kelishi;
- xarajatlar kassa orderida ko'rsatilgan tasdiqlovchi hujjatlarning mavjudligi;
- naqd pulni oluvchining kassa orderida ko‘rsatilgan familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo‘lsa) oluvchi tomonidan taqdim etilgan uning shaxsini tasdiqlovchi hujjat (ishonchnoma) ma’lumotlariga muvofiqligi.
Keyin kassir yechib olish uchun tayyorlangan naqd pul summasini naqd pul oluvchi uning harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qayta hisoblab chiqadi va oluvchiga kassa topshirig'ida ko'rsatilgan miqdorda varaq, bo'lak bo'yicha naqd pul beradi.
Naqd pul oluvchi, shuningdek, kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni varaq bo'yicha qayta hisoblab chiqadi. Agar naqd pul oluvchi kassir nazorati ostida o'zi olgan naqd pulni hisoblamagan bo'lsa, kassir kelajakda undan naqd pul miqdori bo'yicha da'volarni qabul qilmaydi.
Va naqd pul berilgandan so'ng, kassir naqd pul mablag'lari to'g'risidagi hujjatni imzolaydi.
Naqd pul qoldig'i chegarasi
Byudjet muassasalari, avvalgidek, ish haqini to'lash kunlari bundan mustasno, bank hisobvaraqlarida (moliyaviy organlardagi shaxsiy hisobvaraqlarda) belgilangan naqd pul qoldig'i chegarasidan (naqd pul qoldig'i limiti) ortiq mablag'larni saqlashlari shart (quyida bu haqda batafsilroq).
Eslatib o‘tamiz, avvalroq naqd pul qoldig‘i limiti har yili muassasalar rahbarlari bilan kelishilgan holda banklar (moliya organlari) tomonidan belgilanadi va zarurat tug‘ilganda qayta ko‘rib chiqilar edi.
Endilikda, 373-P-sonli Nizomning 1.2-bandiga muvofiq, muassasa kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdorini mustaqil ravishda belgilaydi. Shu bilan birga, naqd pul qoldig'ining chegarasi muassasa tomonidan belgilangan tartibda saqlanadigan ichki ma'muriy hujjat (buyruq, ko'rsatma) bilan tasdiqlanadi. E'tibor bering, ushbu qoidada, avvalgi tartibdan farqli o'laroq, naqd pul qoldig'i chegarasini qaysi chastota bilan ko'rib chiqish (o'rnatish) kerakligi ko'rsatilmagan.
Eslatma
Banklarda (moliya organlarida) operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan alohida hisob raqamlariga ega bo'lgan muassasaning alohida bo'linmalari (filiallari) ham 373-P-sonli Nizomga muvofiq naqd pul qoldig'ining chegarasini mustaqil ravishda belgilaydi. Agar alohida bo'linmalar muassasa tarkibiga kirsa (alohida bank hisob raqamiga ega bo'lmasa), naqd pul qoldig'ining chegarasi alohida bo'linmalarning kassalarida saqlanadigan naqd pulni hisobga olgan holda bosh muassasa tomonidan belgilanadi (1.2, 1.3-bandlar). 373-P).
Naqd pul qoldig'ining chegarasi 373-P-sonli Nizomga ilovada keltirilgan formulalar bo'yicha, sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun naqd pul tushumlari hajmiga, tanlangan hisob-kitob davriga va naqd pul mablag'larini kiritish davriyligiga qarab hisoblanadi. bankka, kvitantsiyalar bo'lmagan taqdirda esa - to'lovlar miqdori, tanlangan hisob-kitob davri va bankdagi naqd chek orqali pul mablag'larini olish davriyligi to'g'risida. Naqd pul qoldig'i chegarasini aniqlash uchun formulalar jadvalda keltirilgan.
| Formula | Formulaning ko'rsatkichlarini dekodlash |
|
Agar naqd pul tushumlari mavjud bo'lsa: L=(V/P) * Nc | L
- rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi; V - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlari hajmi rublda; R - hisob-kitob davri uchun rublda ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno, naqd pul olish hajmi; R - yuridik shaxs, yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan belgilangan hisob-kitob davri, buning uchun sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun ish kunlaridagi naqd pul tushumlarining hajmi (naqd pul yechib olish hajmi) hisobga olinadi. Uni aniqlashda naqd pul tushumlarining (berilishlarining) eng yuqori hajmlari davrlari, shuningdek, o‘tgan yillarning xuddi shu davrlaridagi naqd pul tushumlari (berilishlari) hajmlarining dinamikasi hisobga olinishi mumkin. Bunda hisob-kitob davri 92 ish kunidan oshmasligi kerak; Nc - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun olingan naqd pul mablag'lari bankka topshirilgan kunlar orasidagi davr, ish kunlarida. Belgilangan muddat etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar muassasa bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa, o'n to'rt ish kunidan oshmasligi kerak. Fors-major holatlarida uning harakati tugatilgandan keyin aniqlanadi; Nn - xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlarni to'lash uchun mo'ljallangan naqd pul summalari bundan mustasno, ish kunlarida bankda naqd pul chekiga naqd pul kelib tushgan kunlar orasidagi davr. Belgilangan muddat etti ish kunidan oshmasligi kerak, agar muassasa bank bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa, o'n to'rt ish kunidan oshmasligi kerak. |
| Kassada daromad tushumlari bo'lmagan taqdirda: L=(R/P) * Nn |
Misollar yordamida 373-P-sonli Nizomga muvofiq naqd pul qoldig'i chegarasini aniqlash tartibini ko'rib chiqing.
1-misol
Byudjet muassasasining kassasi ko'rsatilgan pullik xizmatlar uchun vaqti-vaqti bilan daromad oladi. 2011 yilning II choragida kassaga eng katta pul tushumlari qayd etildi, bu 620 000 rublni tashkil etdi. Ushbu hisob-kitob davri 62 ta bandga teng. kunlar Bankka naqd pul yetkazib berish davriyligi - 3 kun.
Tashkilotning kassasida naqd pul qoldig'ining ruxsat etilgan chegarasi 30 000 rublni tashkil qiladi. (620 000 rubl / 62 kun) x 3 kun
2-misol
Byudjet muassasasining kassasi bajarilgan ishlar uchun naqd pul tushumlarini olmaydi. Bunday holda, naqd pul bilan quyidagi kassa operatsiyalari amalga oshiriladi:
chek orqali OFKdagi shaxsiy hisobvarag'idan kassada naqd pul olish;
xodimlarga ish haqi va shunga o'xshash boshqa to'lovlarni to'lash;
sayohat xarajatlari va muassasa ehtiyojlari uchun hisobot bo'yicha naqd to'lovlar;
kassadan bank hisob raqamiga sarflanmagan naqd pulni kiritish.
Naqd pul to'lovlarining eng katta miqdori (mehnat xarajatlari va boshqa shunga o'xshash to'lovlar bundan mustasno) 2011 yil dekabr oyida amalga oshirildi va 150 000 rublni tashkil etdi. Ushbu hisob-kitob davri 21 ish kuniga teng. kunlar Chek orqali naqd pul olish chastotasi 7 kun.
Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, muassasa 2012 yil uchun naqd pul qoldig'i limitini hisoblab chiqdi.
Tashkilotning kassasida naqd pul qoldig'ining ruxsat etilgan chegarasi 50 000 rublni tashkil qiladi. (150 000 rubl / 21 kun) x 7 kun
----------------
Shuni esda tutingki, 373-P-sonli Nizomning 1.4-bandiga muvofiq, ish haqi, stipendiyalar va shunga o'xshash boshqa to'lovlarni rasmiylashtirish kunlarida kassada naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq miqdorda to'planishiga yo'l qo'yiladi. , shu jumladan bank hisobvarag'idan ko'rsatilgan to'lovlarga naqd pul tushgan kun, shuningdek, dam olish kunlari, ishlamaydigan bayram kunlari, agar muassasa ushbu kunlarda kassa operatsiyalarini amalga oshirsa. 373-P-sonli Nizomning 4.6-bandiga binoan, ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun naqd pul berish muddati ish haqi (ish haqi varaqasi) da ko'rsatilgan rahbar tomonidan belgilanadi va besh ish kunidan (shu jumladan naqd pul olish kunidan) oshmasligi kerak. ko'rsatilgan to'lovlar uchun bank hisobvaraqlaridan).
Eslatib o‘tamiz, naqd pul operatsiyalarini amalga oshirishning avvalgi tartibiga ko‘ra, tashkilotlar kelgusidagi xarajatlar, shu jumladan ish haqi uchun belgilangan limitdan ortiq naqd pullarni kassalarda jamlash huquqiga ega emas edi. Ular kassalarda belgilangan limitdan ortiq naqd pulni faqat ish haqi, ijtimoiy sug'urta nafaqalari va stipendiyalar uchun uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda (Uzoq Shimolda va unga tenglashtirilgan hududlarda joylashgan korxonalar uchun - besh kungacha) saqlashlari mumkin edi. bankdan pul qabul qilish kuni.
Shunday qilib, hozirgi vaqtda 373-P-sonli Nizomga muvofiq, barcha muassasalar uchun ish haqini to'lash shartlari besh kungacha oshirildi. Bundan tashqari, shu kunlarda kassada naqd pul mablag'larini belgilangan limitdan ortiq miqdorda jamg'arish (ilgari faqat saqlashga ruxsat berilgan) ruxsat etiladi.
Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibini ta'minlash
373-P-sonli Nizomning 6.1-bandiga binoan yuridik shaxslar (shu jumladan byudjet muassasalari) ushbu qoidada belgilangan kassa operatsiyalarini amalga oshirishni mustaqil ravishda tashkil qiladilar. Birgalikda, bu quyidagicha:
Kassa kitobiga (f. 0310004) kiruvchi kassa orderlari (f. 0310001) va chiquvchi kassa orderlari (f. 0310002) asosida amalga oshirilishi lozim bo‘lgan barcha yozuvlarni kiritish (kassaga to‘liq pul mablag‘larini joylashtirish);
373-P-sonli Nizomning 1.4-bandida belgilangan hollar bundan mustasno (ish haqi, stipendiyalar va boshqa shunga o'xshashlarni to'lash kunlarida) naqd pul qoldig'ining belgilangan limitidan ortiq kassada naqd pulning to'planishiga yo'l qo'ymaslik. to'lovlar);
bank hisobvaraqlarida bo'sh pul mablag'larini saqlash, yuqorida ko'rsatilgan hollar bundan mustasno.
-----
Eslatib o'tamiz, Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.1-bandiga binoan, naqd pul bilan ishlash tartibini va naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibini buzish, xususan, naqd pulni qabul qilmaslik (to'liq bo'lmagan kapitalizatsiya) bilan ifodalanadi. kassada bo'sh naqd pulni saqlash va naqd pulni belgilangan limitdan ortiq miqdorda to'plash tartibiga rioya qilmaslik mansabdor shaxslarga 4000 dan 5000 rublgacha ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi; yuridik shaxslar uchun - 40 000 dan 50 000 rublgacha.
Shunday qilib, hozirda byudjet muassasalari naqd pulning saqlanish tartibini, shuningdek, naqd pul qoldig'i chegarasini mustaqil ravishda belgilashiga qaramay, kassa intizomiga rioya qilmaslik uchun ma'muriy javobgarlikni unutmaslik kerak.
_________________________________
Rossiya Bankining Direktorlar kengashi 1993 yil 22 sentyabrdagi 40-son, Rossiya Bankining 1998 yil 5 yanvardagi 14-P-sonli Nizomiga muvofiq "Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risida" Rossiya Bankining 2011 yil 13 dekabrdagi 2750-U-son qarori.
Hujjatlarning ushbu shakllari Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2010 yil 15 dekabrdagi 173n-sonli "Davlat tomonidan qo'llaniladigan birlamchi buxgalteriya hujjatlari shakllari va buxgalteriya hisobi registrlarini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'iga muvofiq davlat (shahar) muassasalari tomonidan qo'llaniladi. hokimiyat organlari (davlat organlari), mahalliy davlat hokimiyati organlari, davlat byudjetidan tashqari jamg'armalarning boshqaruv organlari, davlat fanlar akademiyalari, davlat (shahar) muassasalari va Yo'riqnomalar arizalari uchun."
Jismoniy shaxslardan omonatlarni va pul mablag‘larining bank hisobvaraqlarini qabul qilish hamda ulardan pul mablag‘larini berish kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari asosida ularda nazarda tutilgan barcha rekvizitlarni to‘ldirgan holda amalga oshiriladi, bu esa omonatchi/oluvchini aniqlash imkonini beradi. Jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari va depozitlaridan pul mablag'larini qabul qilish va berish bo'yicha operatsiyalar mijozda qoladigan hujjatdagi tegishli yozuv bilan tasdiqlanadi. Mijozdan olingan mablag'lar kassa xodimining harakatlarini kuzatishi mumkin bo'lgan tarzda qayta hisoblab chiqiladi. Har qanday da'volarga yo'l qo'ymaslik uchun kassir mijozdan kassirdan chiqmasdan olingan pulni hisoblashni so'rashi kerak. Mijozning kassirga nisbatan da’volari bo‘lgan taqdirda, pul mablag‘lari kassa boshlig‘i ishtirokida qayta sanab o‘tiladi, zarur hollarda u kassadagi pul qoldig‘ini yechib olish to‘g‘risida qaror qabul qiladi.
Jismoniy shaxslardan to‘lovlarni to‘lash, shuningdek hisobvaraq ochmasdan boshqa operatsiyalarni amalga oshirish uchun pul mablag‘larini olish kredit tashkilotlari tomonidan mustaqil ravishda ishlab chiqilgan va agar shartnomalarda nazarda tutilgan bo‘lsa, ular bilan kelishilgan arizalar, bildirishnomalar, kvitansiyalar asosida amalga oshiriladi. to'lovchilar. To'lovlarni ko'rib chiqish uchun arizalar, bildirishnomalar, kvitansiyalar uchun ishlatiladigan shakllar to'lovlarni aniqlash uchun barcha kerakli ma'lumotlarga ega bo'lishi kerak. Jismoniy shaxsga naqd pul olish, berish bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirayotganda, kassir "Jinoiy yo'l bilan olingan daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) va terrorizmni moliyalashtirishga qarshi kurashish to'g'risida" Federal qonunining talablariga muvofiq uning identifikatsiyasini amalga oshirishi shart. Hisobvaraq ochmasdan to'lovni amalga oshirish uchun pul mablag'larini qabul qilish operatsiyasi tugagandan so'ng, kassir mijozga naqd pul tushganligini tasdiqlovchi hujjatni, kassir tomonidan imzolangan va kassir muhri va kassadan so'm miqdorida chek beradi. mijoz tomonidan belgilangan tariflarga muvofiq pul o'tkazmasi uchun to'langan komissiya.
Tasdiqlovchi hujjat sifatida mijozga hisobvaraq ochmasdan pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi arizaning nusxasi, imzosi bilan pul mablag'lari olinganligi to'g'risidagi yozuv bilan belgilangan shakldagi bildirishnomaning (kvitansiyaning) ajratib olinadigan qismi berilishi mumkin. kassir va kassirning muhri. Kiruvchi kassa buyrug'i, agar kredit tashkiloti har bir operatsiya bo'yicha kiruvchi kassa orderini berish tartibini belgilagan bo'lsa, tasdiqlovchi hujjat sifatida berilishi mumkin.
199-P-sonli Nizomning 2.6.1-bandiga muvofiq, kassir buxgalteriya bo'limida bank hisobvarag'ini ochmasdan to'lovni amalga oshirish uchun kassa kirim operatsiyalari reestrini taqdim etganidan keyin buxgalterlar tomonidan rasmiylashtirilishi mumkin. Bunday holda, hisobvaraq ochmasdan to'lovlarni amalga oshirish uchun qabul qilingan mablag'larning umumiy miqdori bo'yicha kiruvchi kassa orderi tuzilishi mumkin yoki qabul qilingan to'lovlar turlari bo'yicha bir nechta kiruvchi kassa orderlari tuzilishi mumkin. Kassa kirim orderlarini berish tartibi kredit tashkilotlari tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi, lekin kredit tashkilotining ichki hujjatlarida aks ettirilishi kerak. Kassa xodimi hisob ochmasdan pul o'tkazmalarini amalga oshirish uchun qabul qilingan naqd pul miqdorini, shu jumladan kommunal, soliq va boshqa to'lovlarni maxsus reestrda aks ettiradi. Ushbu reestr quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:
- - kredit tashkilotining nomi;
- - filialning nomi;
- - tarkibiy bo'linmaning nomi;
- - reestrni to'ldirish sanasi;
- - operatsiya nomi;
- - olingan naqd pul miqdori.
Kredit tashkilotlari, agar kerak bo'lsa, reestrga qo'shimcha ustunlar kiritishlari mumkin. Operatsiyalar tugagandan so'ng, kassir tomonidan imzolangan reestr kiruvchi kassa orderlarini qayta ishlash uchun buxgalteriya bo'limiga o'tkaziladi. Kun oxirida jismoniy shaxslardan kassa tushumlarini qayta ishlovchi kassir hisobot bo‘yicha unga berilgan pul summasini kirim va chiqim kassa orderlari va kassa lentasidagi summalar bilan (to‘langan komissiyalar summasiga ko‘ra) solishtiradi. mijozlar tomonidan) va o'z ixtiyorida mavjud bo'lgan pul miqdorini belgilaydi va olingan va berilgan naqd pul summalari to'g'risida yig'ma dalolatnoma tuzadi. Mablag'lar qoldig'i, ma'lumotnoma, reestr, kassa lentasi, kassa kirim va chiqim hujjatlari, kassir qabul qilingan va berilgan pul daftarida imzo qo'yib, kassir boshlig'iga topshiradi. Naqd chet el valyutasi bilan operatsiyalar Rossiya Bankining 2004 yil 28 apreldagi № 113-I "Almashtirish shoxobchalarini ochish, yopish, faoliyatini tashkil etish va vakolatli banklar tomonidan amalga oshirish tartibi to'g'risida"gi yo'riqnomasiga muvofiq amalga oshiriladi. ayrim turlari bank operatsiyalari Jismoniy shaxslar ishtirokida nominal qiymati chet el valyutasida ko'rsatilgan cheklar (shu jumladan yo'l cheklari) naqd chet el valyutasi va Rossiya Federatsiyasi valyutasi bilan boshqa operatsiyalar "naqd pul bilan operatsiyalar reestrida aks ettirilishi kerak. Shuni ta'kidlash kerakki, hisobvaraq ochmasdan pul mablag'larini o'tkazish bo'yicha naqd pul mablag'larini qabul qilish operatsiyalari faqat bitta reestrga - hisobvaraq ochmasdan pul o'tkazmalari reestriga kiritilishi kerak.Kredit tashkilotlari jismoniy shaxslarga operatsiyadan keyingi davrda kassa xizmatlarini ko'rsatishi mumkin. ish soatlari, dam olish va bayram kunlari va pul mablag'larini ish vaqtidan tashqari saqlash tartibi kredit tashkilotining ma'muriy hujjati bilan belgilanadi.
Operatsiyadan keyingi soatlarda, dam olish va bayram kunlarida operatsiyalarni amalga oshirish uchun kassa xodimiga operatsiyalarni amalga oshirish uchun ochilgan alohida shaxsiy hisobvaraqdagi naqd pul mablag'larini hisobga olish uchun balans hisobvaraqlarida aks ettiriladigan hisobvaraq kassa buyrug'i bo'yicha avans to'lovi beriladi. operatsiyadan keyingi soatlarda, dam olish kunlari va bayramlarda:
Doktor 20202 "Operatsiyadan keyingi davrda ishlaydigan kredit tashkilotlarining kassasi"
Kt 20202 "Kredit tashkilotlarining kassasi".
Ishdan keyingi keyingi ish kunida yoki dam olish yoki bayram kunlaridan keyingi birinchi ish kunida kassir kassir boshlig'iga kiruvchi kassa orderi, ma'lumotnoma, reestr, kassa bo'yicha pul qoldig'ini topshiradi. lenta, kiruvchi va chiquvchi kassa hujjatlari. Operatsiyadan keyingi vaqtlarda, dam olish va bayram kunlarida amalga oshirilgan kassa operatsiyalari bo'yicha tuzilgan hujjatlar tegishli kalendar sanasi bilan belgilanadi, operatsiyalar kredit tashkilotining balansida dam olish va bayramlardan keyingi yoki birinchi ish kunida aks ettiriladi.
