Бухгалтерия в ип с нуля. Как вести учет на УСН «доходы

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета - все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом. То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д. Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки. И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП. Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, - речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб., и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

• Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
• Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты. Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета. Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, - самое трудоемкое и сложное. Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции. В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

Не знаете свои права?

• Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
• Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
• Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения - в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%.
3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников.
5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

• По НДС - каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
• По НДФЛ - ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
• Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем - упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью. Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения - «доходы» или «доходы минус расходы» - предполагают разные ставки для расчета. В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором - как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета - решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов. Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности. Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

Здравствуйте, друзья!

На работе было несколько свободных часов и я решила пробежаться по главным новостям бухгалтерского мира. На одной из страниц обнаружилась весьма интригующая реклама, компания обещала обучить бухучету за месяц и нескромное вознаграждение. Во мне взыграло самолюбие, я училась бухгалтерскому делу 5 лет, а тут месяц и готово. Как?

Друзья, если вы решили обучиться бухучету, обходите подобных «педагогов» стороной. Я решила сделать краткий тезисный путеводитель, который даст понимание об объемах и основных темах предстоящей учебы, он поможет сохранить время, отсеять тонны лишней информации и не затронет кошелек.

• О целях, задачах и сферах применения.
• Об основных понятиях бухучета.
• Об основных секторах ведения учета на предприятии.

Обратите внимание на основные понятия, они будут встречаться на протяжении всего процесса обучения. От слов к делу!

Как найти и выбрать полезную информацию?

Вы начали искать информацию о бухучете. Возможно заходили в книжные магазины и просматривали литературу в разделе «Бухгалтерский учет» и «Самоучители…». Воспользовались Интернетом и обнаружили еще больше книг и рефератов. Оказалось, что информации просто море, не так ли?

Уверен, вы начинали читать эти книги и рефераты. Вы тратили время и усилия, чтобы понять этот бухучет. А чаще получалось, что было все больше и больше непонятного, ведь так? Все реже и реже вы помнили о том, с чего начинали и куда двигаетесь. Вы ловите себя на мысли, что пытаетесь заучить все понятия и определения бухучета, а продвижения вперед практически нет, верно?

И в голове начинает крутиться один неразрешенный вопрос:
«Так с чего же начать изучать бухучет?»

У меня есть хороший опыт делать так, чтобы у начинающего бухгалтера изучение бухучета происходило просто, быстро и эффективно. И в этой статье, я поделюсь с вами некоторыми пунктами для быстрого изучения бухучета. Ведь вы этого хотите, не правда ли? Как и я в свое время искал план с чего начать изучать бухучет.

1. Начать изучать бухучет следует с того, чтобы начинающему бухгалтеру дать четкое общее представление о задачах бухучета и о предметной области, где используется бухучет.
2. Следующий шаг в изучении бухучета – это разобраться в таких понятиях, как финансовый результат и системы налогообложения. Начинающему бухгалтеру необходимо четко понимать формулу финансового результата и как она работает, согласно правил систем налогообложения.
3. Дальнейшее изучение бухучета для начинающего бухгалтера сводится к следующему:
   • разобраться и запомнить из каких основных участков состоит бухучет.
   • как каждый из этих участков, согласно системе налогообложения, влияет на финансовый результат.
4. При помощи каких бухгалтерских инструментов фиксируется сбор и изменение информации в бухучете. А также, как классифицируется информация. Все это есть следующий этап изучения бухучета (смотрите здесь).
5. Одним из очень важных навыков начинающего бухгалтера, при изучении бухучета, должно быть умение читать отчеты и анализировать видимую в отчетах информацию.

И перед тем, как я напишу последний пункт, хочу отметить, что изучение бухучета по этим пяти пунктам, необходимо подкреплять практическими заданиями. Обязательно различными практическими заданиями на одинаковые ситуации. Также необходимо задавать вопросы, дабы начинающий бухгалтер через размышления и ответы начал улавливать суть и взаимосвязи между получаемыми знаниями.

Я заметил, что такой подход быстрее позволяет начинающему бухгалтеру просто изучить бухучет и становится легче устраиваться на работу и сразу приступать к ведению участков бухучета.

6. На сквозных практических заданиях (заметьте, не на одном, а на нескольких) собрать все полученные знания вместе.

   Для этого пункта необходимо иметь продуманные последовательные практические задания и наставника. Задача же наставника будет в том, чтобы связать полученные ранее знания с правильным их применением на практике.

Для начинающего бухгалтера такой подход – это блестящая возможность научиться практическому бухучету, наряду с нужной теорией и заделом на будущее. И все это возможно достичь в рекордно короткое время, поскольку в голове начинающего бухгалтера при изучении бухучета не будет «каши», неверных убеждений и выводов, и вопросов, на которые не найдены ответы.

Основные понятия

Бухгалтерский учёт - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении о состоянии имущества, обязательств организации и их изменениях (движении денежных средств) путём сплошного, непрерывного и документального учёта всех хозяйственных операций.

Объектами бухгалтерского учёта являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете может вестись: Главным бухгалтером, принятым на предприятие по трудовому договору, генеральным директором при отсутствии бухгалтера, бухгалтером, не являющимся главным либо сторонней организацией (бухгалтерское сопровождение) .

Основной задачей бухгалтерского учёта является формирование полной и достоверной информации (бухгалтерской отчётности) о деятельности организации и её имущественном положении, на основании которой становится возможным:

• предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации
• выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения финансовой устойчивости организации
• контроль соблюдения законодательства при осуществлении организацией хозяйственных операций
• контроль целесообразности хозяйственных операций
• контроль наличия и движения имущества и обязательств
• контроль использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов
• контроль соответствия деятельности утверждённым нормам, нормативам и сметам

Внутренние пользователи бухгалтерской отчётности - руководители, учредители, участники и собственники имущества организации.

Внешние пользователи бухгалтерской отчётности - инвесторы, кредиторы, государство.

Бухгалтерский учёт тесно связан с налоговым и управленческим учётом

Источник: http://otvet.mail.ru/question/44699630

Как самостоятельно изучить бухучет?

Бухгалтерский учет является ключевым процессом и одним из основополагающих факторов успешного ведения бизнеса, независимо от размеров и оборотов фирмы. В то время как крупные компании содержат в штате довольно многочисленные бухгалтерские отделы (либо пользуются услугами сторонних фирм, оказывающих бухгалтерские и аудиторские услуги), на небольших конторах может работать лишь один бухгалтер.

При работе индивидуальным предпринимателем зачастую необходимо обладать навыками самостоятельного ведения бухгалтерского учета без помощи специалистов. В данном случае может появиться необходимость разобраться в бухучете, чтобы самостоятельно его вести. Кроме того, хорошие знания бухгалтерского учета можно использовать для трудоустройства на должность бухгалтера.

1. Если у вас нет вообще никаких знаний в данной сфере, то чтение литературы является отличным стартом. Самые лучшие книги для формирования начальных навыков, например, «Бухгалтерский учет для чайников», можно приобрести в любом книжном магазине. Изучение данной книги и выполнение тренировочных упражнений, предложенных в ней, позволят вам приобрести общее представление об основополагающих принципах бухгалтерского учета.
2. Интернет является очень полезным инструментом для изучения основ бухучета в максимально сжатые сроки, причем бесплатно. Сайты наподобие нашего предлагают бесплатные уроки во многих сферах бухучёта. К тому же, вы сможете просмотреть онлайн тексты всех документов, регламентирующих ведение бухгалтерского учёта. В интернете вы легко найдете стандарты, принятые в вашей стране, а при необходимости и международные нормы.
3. После получения базовых представлений о бухгалтерском учете, необходимо начать изучения учебников, составленных по университетской программе. Поищите соответствующие издания, дающие более глубокое представление о ведении бухучета и подготовке финансовой отчетности. Досконально проработайте данный учебник, попытавшись разобраться с как можно большим кругом проблем.
4. Если вы можете позволить себе посещение официальных занятий, то у вас появляется отличная возможность поучиться у опытного профессионала. Довольно часто на базе университетов и колледжей проводятся соответствующие курсы, по окончанию которых выдают сертификат или свидетельство. Также стоит узнать, может быть существует возможность посещать занятия в университете в качестве вольного слушателя.
5. Если вы изучаете бухгалтерский учет для улучшения ведения собственного дела, то попробуйте применить ваши навыки в реальной жизни. Например, вы можете перейти от системы одинарной записи к системе двойной записи. Система двойной записи, при которой каждая операция отражается как по дебету, так и по кредиту, необходима более крупным компаниям, так как позволяет осуществлять более полный контроль над финансовой информацией. Кроме того, применяйте и знания, полученные в смежных областях, например, контроль кассовых операций.
6. Если вы выучили бухгалтерский учет на столько хорошо, что можете работать бухгалтером, то рассмотрите возможные варианты начала карьеры в данной сфере. Для начала можно устроиться на работу под руководством более опытного бухгалтера. Также можно попробовать найти работу ассистентом, где изначальная нагрузка будет не такой большой, чтобы поднабраться опыта и навыков.

Учтите, что для получения профессионального бухгалтерского сертификата необходимо прослушать определенное количество часов, которое может быть эквивалентно полноценному обучению в колледже.

Источник: http://ru.wikihow.com/%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%8F%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0%B1%D1%83%D1%85%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82

С какими документами нужно ознакомиться начинающему бухгалтеру?

Итак, вы решили стать бухгалтером. Отличный выбор! Профессия — востребованная и высокооплачиваемая, но и ответственная. Ошибка бухгалтера может очень дорого стоить фирме. Поэтому важно быть высококвалифицированным специалистом.

Что для этого нужно? Во-первых, отличное знание теории, а во-вторых, хорошие навыки работы с бухгалтерской программой, как правило, это «1С: Бухгалтерия».

Если у вас нет экономического образования, а работа нужна срочно, то можно пойти на ускоренные курсы. Их плюсы: обучение у преподавателей-практиков, выдается документ об образовании.

При отсутствии возможности или необходимости в таком обучении можно получить знания самостоятельно. Минимум, что нужно это наличие компьютера и доступа в интернет.

Начать лучше с теории. Обязательно ознакомиться со следующими нормативными документами:

1. Закон «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ
2. Налоговый кодекс
3. План счетов
4. Положения по бухгалтерскому учету
5. Закон N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»

В налоговом кодексе прочесть хотя бы главы о:

• налоге на прибыль
• налоге на добавленную стоимость
• налоге на доходы с физических лиц

Так как законодательные акты написаны достаточно сложно для восприятия новичкам, то дополнительно почитать статьи на специализированных сайтах. Удобно, что на таких сайтах, еще можно отслеживать новости об изменениях в законодательстве, а также пообщаться на форуме с коллегами, которые могут дать дельный совет новичку.

Желательно еще купить книгу по теории бухучета, просмотрев их несколько в магазине, выбрать ту, которая больше всего понравится. Тогда большая вероятность, что вы ее прочтете.

После ознакомления с теорией, следует приобрести навыки работы с программой 1С: Бухгалтерия. Как вариант, купить лицензионную версию. Но удобнее и экономнее воспользоваться, становящимся все более популярным сервисом, а именно удаленным доступом к программе.

Например, существуют компании на сайтах которых, можно получить доступ к любому продукту 1С. Сделать это совсем не сложно, для этого нужно пройти регистрацию.

Закон не обязывает индивидуального предпринимателя вести бухучет в той форме, в которой это предписано юрлицам. С другой стороны, любой предприниматель сдает отчетность в налоговую - а значит, ему неизбежно приходится вести учет доходов и расходов. Бизнес.ру разобрался, в какой форме удобнее это делать и составил пошаговую инструкцию, как самостоятельно вести бухгалтерию ИП.

Ведение бухгалтерии и фиксация данных для расчета налогов нужны предпринимателю, чтобы:

• следить за эффективностью расходования средств;
• отслеживать, не было ли непреднамеренных нарушений законодательства и случайного занижения налоговой базы;
• выстраивать наиболее выгодную стратегию по распределению имеющихся ресурсов.

Многим предпринимателям сложно самостоятельно вести бухгалтерию по нескольким причинам. Это и отсутствие необходимых знаний, и нехватка ресурсов, и неспособность вовремя реагировать на изменения в законодательстве. Нанимать бухгалтера в штат невыгодно. Оптимальный вариант - бухгалтерский учет на аутсорсинге . Он сможет полностью заменить штатного бухгалтера и избавит ИП от проблем с ведением документооборота. Кроме того, это экономично - ведь платить нужно будет только за конечный результат. Выбирайте надежную компанию, финансовая ответственность которой застрахована. Страховка выглядит так .

С чего начать ведение бухгалтерии ИП

Чтобы определиться, как вести бухгалтерию ИП, ответьте на несколько вопросов:

В какой сфере деятельности планируете вести бизнес? Для начала изучите раздел VIII Налогового кодекса (НК). В нем прописаны условия льготных режимов налогообложения. Если вид деятельности можно перевести на «упрощенку», патент или «вмененку», воспользуйтесь этим. При применении специальных режимов количество документов, которые нужно сдавать в государственные органы, в разы уменьшается.

Какую систему налогообложения будете применять? Можно напрямую обратиться в ФНС РФ и потребовать ее сотрудников проконсультировать обо всех видах отчетности и выгодах различных налоговых режимов. Отказать бизнесмену не имеют право: на ФНС РФ возложена обязанность бесплатного информирования населения (п. 4 ч. 1 ст. 32 НК). Кроме того, получить подробную консультацию по режимам можно .

Планируете самостоятельно вести деятельности или с привлечением наемного персонала? Самостоятельному ИП нужно подавать сведения в ФНС, ФОМС и ПФР только за себя. Законодательство разрешает бизнесменам-«одиночкам» вносить фиксированные взносы по медицинской и пенсионной страховке, без ведения отчетной документации. Однако, если планируете работать с наемными сотрудниками, придется ежемесячно платить за них НДФЛ и страховку.

После ответа на все эти вопросы воспользуйтесь пошаговой инструкцией «Как вести бухгалтерский учет ИП с нуля в 2018-2019 гг.» Ниже представлена таблица подготовительных работ:

Особенности отчетности ИП в разных системах налогообложения

Как вести ИП с «упрощенкой» для чайников? Как разобраться со всеми нюансами налога на вмененный доход, патентной системы и единых сельскохозяйственных платежей?

Предпринимателю желательно сразу при регистрации подать заявление о переходе на специальный режим налогообложения - ЕСХН, УСН, ЕНВД или патент. Спецрежимы освобождают бизнесмена от ведения отчетности по каждому сбору в отдельности - вместо них подают единую декларацию. В противном случае бизнесмену придется вести отчетность на общей системе, а это значит, что придется платить:

• налог на добавленную стоимость (НДС);
• государственный сбор на имущество физического лица, используемого в предпринимательской деятельности;
• часть денежных средств в бюджет от дохода ИП.

Чтобы перейти на льготную систему, подайте соответствующее заявление в ФНС до конца года. Со следующего расчетного периода будет применяться льготный режим.

Отчетность по ОСНО ведут ежеквартально по всем видам государственных сборов. За сотрудников платежи перечисляют каждый месяц.

Пошаговая инструкция ведения ИП на УСН 6% и на УСН 15%

Выбор базы для платежей в бюджет: только доходы (УСН 6%) или доходы минус расходы (УСН 15%);

Ежеквартальное заполнение и передача деклараций до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем квартала, уплата авансов;

Ежегодное перечисление государственного сбора до 30 апреля с вычетом авансов и страховых платежей;

Ежемесячная отчетность за наемный персонал (выполнение обязанностей налогового агента).

Пошаговая инструкция ведения учета на ЕНВД

Если предприниматель ведет несколько видов деятельности, входящих во «вмененку», или работает в разных регионах, он подает несколько деклараций. Например, один документ учитывает перевозку пассажиров, а другой – транспортировку грузов. Так же и в случае, если ИП оказывает ветеринарные услуги, например, в Санкт-Петербурге и Ленинградской области (один документ - для столицы, другой – для области);

Денежные средства перечисляют в бюджет до 25 апреля, июля, октября и января за I-IV кварталы;

Ежемесячно отчитываться перед ФНС, ФОМС, ПФР и ФСС за официально трудоустроенных работников.

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве для ИП в 2019 году

С 2019 года предпринимателям придется подстраиваться под новые предписания федеральных правовых актов. Рекомендуем изучить таблицу с основными законодательными изменениями - если у вас нет помощников на аутсорсе и вести бумажные дела приходится самому, лучше заранее подготовиться к предстоящим реформам.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во

Основная система налогообложения является самой «нагруженной» для компаний с точки зрения налогов, администрирования и отчетности. Ведение бухгалтерского учета ООО на в 2017 году имеет некоторые особенности. Разберемся, какие же подводные камни ждут менеджмент организации и можно ли справиться с этой задачей самостоятельно.

Помимо того, что юрлица платят 3 главных налога, подсчитывают и отчитываются за них отдельно, компании должны иметь документальную систему учета финансовых потоков и состояния предприятия. Для ООО на специальных режимах сделаны определенные поправки, и ведение бухучета несколько упрощено. Владельцы же компании на основной фискальной системе «загружены» по полной.

С чего начинается бухгалтерия

Обязанность ведения бухгалтерского учета для компаний регламентирована Федеральным законом № 402 . Поэтому избежать этой повинности, к сожалению, нельзя. Бухучет начинается с выбора ПБУ – положения по бухгалтерскому учету – одного из 24 документов , которые разработаны Минфином. Вам нужно выбрать подходящие именно вашим видам деятельности. Это не все основополагающие документы для ведения учета в компании, использующей основную налоговую систему.

Бухучет начинается с выбора положения по бухгалтерскому учету.

Нетривиальная задача ведения и представления бухгалтерской отчетности компании на общей системе налогообложения по силам далеко не всем. Если вы твердо решили экономить деньги своего ООО и не нанимать профильного специалиста, то лучше всего окончить курсы бухгалтеров. Обучение займет около 2 месяцев. Это хорошая инвестиция, даже если в будущем вы не станете заниматься отчетностью лично. Понимание общих принципов позволит вам лучше разобраться в финансовых и материальных потоках предприятия и контролировать выполнение работы своих экономистов и бухгалтеров, которых вы непременно наймете, когда ваш бизнес встанет на ноги.

Ведение бухгалтерского учета ИП – это процесс, который включает в себя множество нюансов и особенностей, без знания чего начинающий предприниматель не сможет вести финансовые дела, в соответствии с требованиями. Существует несколько режимов налогообложения, которыми может воспользоваться ИП. Каждый из методов имеет свои плюсы и минусы.

Что это такое

Бухгалтерский учет – это система сбора информации о средствах организации и ее обязательствах . Учет должен вестись непрерывно, включая в себя все хозяйственные операции.

Бухгалтерский учет требуется для получения достоверной информации об организации.

Полученные данные позволят :

• предотвратить негативные результаты хозяйственной деятельности;
• определить хозяйственные резервы организаций для создания устойчивой финансовой ситуации;
• соблюдать законодательство, установленное в отношении предпринимателей;
• контролировать хозяйственные операции и определять их целесообразность;
• контролировать имущество и отслеживать его движение;
• контролировать использование ресурсов компании;
• контролировать деятельность компании, в соответствии с установленными нормами.

Бухгалтерия ИП в 2018 году

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ устанавливает, что индивидуальный предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет. Несмотря на это, ИП должен отчитываться перед государством в форме налогового учета .

Под налоговым учетом подразумевается сбор данных, которые используются для определения налоговой базы и размера платежей . Обязанность по ведению этого учета ложится на всех предпринимателей. К этому виду отчетности добавляются иные документы, работа с которыми может вызвать проблемы у новичков.

Бухгалтерский и налоговый учет – это разные понятия. Но вне правовой сферы принято называть оба термина одним и тем же выражением.

Пошаговая инструкция: как вести самостоятельно

Пошаговая инструкция для самостоятельного ведения бухгалтерского учета ИП :

1. Рассчитать примерные доходы и расходы. Полученные цифры потребуются для расчета налоговой нагрузки.
2. На основе полученных данных можно выбрать подходящий режим налогообложения. Выбранный способ уплаты налогов будет влиять на размер будущих перечислений в государственный бюджет. Для расчета налоговой нагрузки можно обратиться за бесплатной консультацией.
3. Каждый из режимов имеет свои правила налоговой отчетности.
4. ИП должен определиться, требуется ли ему нанимать сторонних работников. Если предприниматель будет иметь трудовые договора, то ему потребуется заполнять дополнительные отчетности. Их количество будет напрямую зависеть от количества работников. Также наличие сотрудников заставляет вести кадровую документацию.
5. Каждый налоговый режим будет иметь свой календарь выплат и передачи отчетностей. За несоблюдение сроков ИП будет наказан при помощи штрафов, пени и недоимок.
6. Далее требуется определиться с формой бухгалтерского обслуживания. Если ИП использует простые режимы, то бухгалтерию разрешается вести самостоятельно. Для предотвращения ошибок рекомендуется использовать различные программы-помощники. Но в некоторых случаях, когда ведение бухгалтерии будет осложнено количеством хозяйственных операций или системой налогообложения, лучше обратиться за услугами аутсорсинга.
7. Все документы должны сохраняться. Договоры, подтверждения доходов и расходов, выписки из банка, отчетности и остальные бумаги должны храниться до истечения трехлетнего срока после снятия ИП с регистрации.

Бухгалтерский и налоговый учет на ОСНО

Обычная система налогообложения подразумевает, что ИП будет вести бухгалтерию в стандартном режиме. ОСНО – это самая трудоемкая и сложная система, которой стоит пользоваться только в случае, если нельзя использовать иные режимы. Чаще всего используется, если предприниматель работает в отрасли, где наблюдается высокий спрос. В таких случаях потребители буду в первую очередь обращать внимание на полноценного налогоплательщика.

Если индивидуальный предприниматель использует обычную систему, то он должен :

• вести книги покупок и продаж;
• вести книгу учета расходов и доходов;
• выставлять счета-фактуры и регистрировать их при необходимости в журнале;
• при найме работников ведется кадровый учет.

Уплата налогов на ОСНО :

• взнос в ПФР;
• налог на добавленную стоимость 18%;
• НДФЛ составит 13% с дохода после вычета расходов, которые имеют документальное подтверждение, если такового нет – вычитается не более 20% от дохода;
• страховые взносы и НДФЛ работников;
• уплата иных видов налогов, установленных в регионе деятельности.

Плавила предоставления отчетности в налоговую инспекцию :

• по НДС – до 25 числа следующего месяца после отчетного периода;
• по НДФЛ – до 30 апреля следующего года после отчетного;
• отчетность за наемных работников во внебюджетные фонды.

Работа на УСН

Ведение бухгалтерии на УСН намного проще , так как от предпринимателя потребуется сдавать только одну декларацию в год. Крайний срок сдачи этой декларации – 30 апреля следующего года за отчетным.

При использовании УСН Доходы 6% предприниматель может вести бухгалтерию самостоятельно. К уплате требуется 6% от общего дохода. Также потребуется выплачивать аванс, уплаченная сумма будет учтена при расчете годового налога.

Также существует альтернативная версия УСН – Доходы минус расходы . Этот способ подразумевает необходимость сбора документов, которые станут доказательством факта существования расходов и их обоснованности. Корректное оформление этих документов – важная часть, без которой ведение УСН по такой схеме будет невозможно. Если же расходы не обоснованны, либо они не попадают в перечень, утвержденный статьей № 346.16 НК РФ , то они не будут учтены.

Сроки сдачи отчетности в 2018 году: календарь, таблица

Существуют обязательные отчеты, сдаваемые в :

• ПФР по форме СЗВМ до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• ФСС по форме 4-ФСС до 20 числа в бумажной форме и до 25 числа в электронной форме месяца, следующего за отчетным периодом.

Таблица-календарь сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2018 году.

Если же ИП работает по ПСН, то налоговая декларация не требуется. В случае использования патента. срок уплаты зависит от приобретенного типа и его срока действия.

Программа для ведения

Для бухучета можно обратиться к различным программам, облегчающим весь процесс, особенно для новичков в этой сфере. Для создания отчета достаточно вводить необходимые данные, после чего программа самостоятельно сопоставит введенную информацию и преобразует ее в необходимый вид.

Популярные программы :

1. «1С: Бухгалтерия» онлайн-версия: самый большой спектр инструментов для работы. Пользователи отмечают отсутствие негативных сторон сервиса. Стоимость: от 400 до 6 400 рублей.
2. «1С: Бухгалтерия»: лучший софт для работы бухгалтера. Подойдет для крупных и средних ИП, которые прибегают к использованию услуг профессионального бухгалтера. За свою цену предоставляет все возможности, какие только могут быть доступны на рынке бухучета. Стоимость: от 5 000 до 35 000 рублей.
3. «БЭСТ»: сможет справиться с самыми сложными задачами. Проблема – запоздалые обновления программы. Стоимость: от 9 000 до 30 000 рублей.
4. «Инфо-бухгалтер»: главный конкурент «1С», который не отстает от лидера в ширине инструментов. Идеально подойдет для ведения мелкого и среднего бизнеса. Стоимость: от 5 000 до 36 000 рублей, пользователь может скачать и опробовать бесплатную версию, в которой отсутствует большинство инструментов.
5. «Контур. Бухгалтерия»: широкий функционал для решения задач мелких предпринимателей. Нет возможности решать некоторые задачи узкой направленности. Стоимость: от 1 000 до 4 000 рублей.
6. «Мое дело»: функционирует с 2009 года, используется даже крупными предприятиями, пользователь получает еженедельные рассылки, консультации у специалистов. Стоимость: от 366 до 2 083 рублей, есть ознакомительный период.
7. «Мои финансы»: предоставляется стандартный пакет инструментов для мелких предприятий. Подойдет для мелких ИП, в случае необходимости есть возможность передачи бухгалтерии на аутсорсинг. Стоимость: от 1 200 до 4 200 рублей.
8. «Небо»: набор простых и понятных инструментов, которые позволяют вести бухгалтерию без каких-либо проблем, пользователю предоставляется возможность использования сервиса на своем смартфоне при помощи приложения. Стоимость: 500 или 3 500 рублей в зависимости от выбранного тарифа, к этой цене добавляется 100 рублей, если требуется сдавать отчеты в государственные органы.
9. «Турбо Бухгалтер»: гибкий и быстрый сервис, софт обновляется раз в квартал. Главная проблема – сложность освоения. Стоимость: от 990 до 58 000 рублей.

Каждая из представленных в списке программ имеет свои плюсы и минусы. Выбирать следует ту, которая понятна пользователю и сможет удовлетворить потребности ИП .

Самоучитель для начинающих

Благодаря современным программам и сервисам, вести бухгалтерию самостоятельно, при условии наличия небольшого предприятия, не так сложно. В таких случаях самоучитель для начинающих потребуется лишь в той мере, чтобы овладеть основными терминами и понять, какие суммы на что влияют.

Но если ИП собирается расширяться до крупномасштабных проектов, то необходимо учитывать множество факторов, которые можно заметить только при наличии достаточного опыта и знаний.

Видео, на котором рассказывается о том, как вести бухучет ИП без бухгалтера.

Доходы и расходы

Ведение доходов и расходов производится при помощи двух соответствующих книг .

Их ведение должно сопровождаться соблюдением следующих условий :

• ведение разрешено как в печатном, так и в электронном виде;
• все записи должны быть реальными и достоверными;
• записи делаются в хронологическом порядке;
• исправления в книге должны совершаться в соответствии с правилами (оправданность, подтверждение со стороны предпринимателя в виде подписи и даты внесения изменения);
• каждая хозяйственная операция должна быть подкреплена доказательством в виде документов;
• каждая хозяйственная операция должна отражаться в книге;
• книга ведется на русском языке;
• на каждый налоговый период создается своя отдельная книга.

Нормативная регламентация

Нормативная регламентация, регулирующая ведение бухгалтерского учета для ИП :

• ФЗ №402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года – обязательство ведения бухгалтерии каждым экономическим субъектом на территории РФ; – положения по ведению бухучета.

Ведение бухучета подразумевает учет множества факторов. Но их количество будет на порядок меньше, если под контролем ИП нет сотрудников, либо их крайне мало. Также на количество документации и отчетности повлияет система налогообложения, выбираемая в зависимости от сферы деятельности, объема работы, количества сотрудников и других переменных.