Бухгалтерія в ІП з нуля. Як вести облік на УСН «доходи

Ведення бухгалтерського обліку до ІПмає безліч нюансів і особливостей, з якими не заважає ознайомитися підприємцям-початківцям. Які режими оподаткування застосовуються ІП, які їх переваги та недоліки, чим вигідний той чи інший спосіб ведення обліку – все це можна дізнатися з нашої статті.

Загальні особливості бухгалтерського обліку ІП

Приймаючи рішення про свою реєстрацію як ІП, не всі бізнесмени розуміють, що з моменту видачі відповідного свідоцтва за результати підприємницької діяльності доведеться відповідати всім своїм майном. Тобто не тільки товаром для продажу, не тільки магазинним та офісним обладнанням, а й особистою машиною, власною квартирою, затишною дачею тощо. Це головне, про що потрібно пам'ятати ІП, не тільки продумуючи прибуткові угоди, а й організовуючи у себе бухгалтерський облік.

Здавалося б, яке відношення повна відповідальність такого роду може мати бухгалтерський облік? Та найпряміше. Неправильно організований облік може призвести до призначення великих штрафів та нарахування пені за дуже ймовірні (при неправильній організації) бухгалтерські помилки. І ось ці санкції можуть торкнутися не лише грошових коштів та майна, що відноситься до бізнесу, а все стан ІП. До того ж, і на це варто звернути особливу увагу, що борги, що виникли під час ведення бізнесу, не анулюються при закритті ІП. Виплачувати ці борги, так чи інакше, доведеться, тому що, якщо цього не зробити, - може йтися про примусове їх стягнення і навіть про порушення кримінальної справи. Якщо фізична особа має 3-річну заборгованість зі сплати податків у сумі понад 600 тис. руб., І це становить 10% від нарахувань, що підлягають виплаті, її мають право притягти до кримінальної відповідальності згідно зі ст. 198 КК РФ. Ще більш жорсткі заходи можуть бути застосовані до фізичних осіб із заборгованістю понад 1800 тисяч рублів.

Проте не варто лякатися заздалегідь, адже позитивні сторони статусу індивідуального підприємця також мають, і, можливо, вони компенсують незручності.

• По-перше, навіть якщо штрафи нараховані та обов'язкові до сплати, їх розмір можна спробувати зменшити, звернувшись до суду. Судді часто йдуть назустріч підприємцям та знижують суми штрафних санкцій, беручи до уваги важку фінансову ситуацію ІП та його сім'ї.
• По-друге, самі розміри штрафів у ІП набагато нижчі, ніж аналогічні санкції щодо організацій. Різниця у розмірі покарання за бухгалтерські та адміністративні порушення у ІП та юридичної особи дуже суттєва.

Бухгалтерського обліку, у його розумінні професійними фахівцями, ІП не має. Т. е. він не робить будь-які бухгалтерські проводки, не складає баланси та інші складні для розуміння розрахунки. Але полегшений варіант обліку він все ж таки повинен вести. Залежно від того, яку систему оподаткування обрав ІП, можна говорити і про особливості організації обліку. Із загальних рис, притаманних всіх підприємців, можна назвати 2:

1. Кожен підприємець зобов'язаний вести книгу обліку доходів та витрат (крім ІП на ЕНВД).
2. Незалежно від господарської активності, всі ІП повинні сплачувати фіксовані внески до Пенсійного Фонду РФ (ПФР).

Особливості ведення бухгалтерії ІП при ОСНО

Мабуть, ведення бухгалтерського обліку в ІПна звичайній системі оподаткування, порівняно з врахуванням у інших ІП, - найважче і складне. Залишатися на цьому режимі, а іноді переходити на нього підприємців змушують суворі умови конкуренції. У галузях, де пропозиція товару (або послуги) набагато перевищує попит, споживачі-організації воліють мати справу з повноцінним платником податку на додану вартість (ПДВ). ОСНО таки пропонує бізнесмену стати таким платником.

Відповідно, ІП, який застосовує звичайну систему оподаткування, повинен:

Чи не знаєте своїх прав?

• Як і всі ІП, вести книгу обліку доходів та витрат.
• Будучи платником ПДВ, заповнювати книги покупок та продажів, виставляти рахунки-фактури на товари (або послуги) та у встановлених законом випадках реєструвати їх у відповідному журналі.
• Якщо підприємець наймає працівників, він має проводити кадровий облік.

Цей варіант передбачає сплату таких податків:

1. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) – підприємець сплачує 13% з доходів, отриманих у результаті своєї діяльності. З отриманих доходів ІП може відняти витрати, що мають підтвердження документами; або витрати без такого підтвердження – у розмірі не більше 20% від отриманого доходу. Також дохід зменшується на суму сплачених податків, внесків до ПФР та держмита, пов'язаних із веденням бізнесу.
2. Податок на додану вартість у розмірі 18%.
3. Фіксований внесок за себе до ПФР.
4. ПДФО та страхові внески із заробітної плати найманих працівників.
5. Можливо, у регіоні встановлені якісь місцеві податки, сплачувати які також необхідно (податок на майно, транспортний податок, податок на землю тощо)

Звітують ІП на ОСНО перед податковою інспекцією:

• Щодо ПДВ - кожен квартал до 25 числа наступного за ним місяця.
• Щодо ПДФО - щорічно до 30 квітня наступного календарного року.
• Встановлена ​​звітність перед позабюджетними фондами та НІ, якщо є наймані працівники.

Чи потрібний бухгалтер для ІП на УСН та патентній системі?

Одна з найпоширеніших серед ІП облікових систем - спрощена. Поняття «спрощенка» (або УСН) знайоме кожній більш-менш пов'язаній з бізнесом людині. Ця система обліку виправдовує свою назву і відрізняється простотою та зрозумілістю. Всі основні податки замінює єдиний спрощений податок, і підприємцю надається право вибрати один із варіантів його розрахунку. Об'єкти оподаткування – «доходи» або «доходи мінус витрати» – передбачають різні ставки для розрахунку. У першому випадку податок вважається як 6% від усіх грошових коштів, що надійшли, у другому - як 15% від різниці між коштами, що надійшли за продані товари та надані послуги та коштами, витраченими на придбання цих товарів, на забезпечення умов для надання оплачених послуг, а також сумами інших витрат, вчинених з метою всебічної організації виробництва, зберігання та збуту продукції.

Спрощенка передбачає лише заповнення підприємцем книги доходів та витрат (КУДіР) та щорічне подання звіту за встановленою формою до податкової інспекції. Звіт потрібно подати до 31 березня наступного року, а також не забувати щокварталу до 25 числа сплачувати авансові платежі за спрощеним податком.

Патентна система оподаткування (ПСП) може використовуватися лише вузьким колом підприємців, чия діяльність потрапляє до списку видів діяльності цієї системи та чисельність працівників якого не перевищує 15 осіб. При ПСН ІП лише веде КУДіР та у два етапи сплачує певну суму податку. Звітність за патентною системою не передбачено.

Чи потрібний підприємцю бухгалтер для ведення такого простого обліку - вирішувати лише йому.

Якщо ІП залучає до роботи найманих працівників, йому обов'язкові: ведення кадрового обліку; сплата всіх податків з їхньої з/плати; звітність перед позабюджетними фондами Фіксовані платежі до ПФР обов'язкові за обох систем.

Елементарна бухгалтерія для ІП на ЕНВД та ЕСХН

Індивідуальні підприємці, які перейшли на оподаткування системою ЕНВД, нічого не винні навіть вести книгу обліку доходів і витрат. Таким ІП обов'язки зобов'язаний лише облік фізичних показників, які характеризують здійснюваний ними вид діяльності. Бізнесмен на цій системі: надає щоквартальну звітність до податкової інспекції (до 25 числа наступного за кварталом місяця); сплачує розрахований податок (до 20 числа того ж місяця).

Підприємцям, які застосовують ЕСХН, не пощастило так, як «винувачам»: їм вести книгу доходів і витрат все ж таки доведеться. Натомість податки на ЄСХН сплачуються лише двічі на рік (25 липня та 31 березня), а річний звіт до податкової потрібно здати до 31 березня наступного року.

Фіксований податок у ПФР для обох систем залишається незмінним. За наявності працівників перераховувати з їхньої заробітної плати податки та звітувати перед контролюючими органами доведеться так само, як і підприємцям на ОСНО.

Привіт, друзі!

На роботі було кілька вільних годинників і я вирішила пробігтися головними новинами бухгалтерського світу. На одній із сторінок виявилася дуже інтригуюча реклама, компанія обіцяла навчити бухобліку за місяць та нескромну винагороду. В мені зіграло самолюбство, я вчилася бухгалтерській справі 5 років, а тут місяць і готово. Як?

Друзі, якщо ви вирішили навчитися бухобліку, оминайте подібних «педагогів» стороною. Я вирішила зробити короткий тезовий путівник, який дасть розуміння про обсяги та основні теми майбутнього навчання, він допоможе зберегти час, відсіяти тонни зайвої інформації та не торкнеться гаманця.

• Про цілі, завдання та сфери застосування.
• Про основні поняття бухобліку.
• Про основні сектори ведення обліку для підприємства.

Зверніть увагу на основні поняття, що вони будуть зустрічатися протягом усього процесу навчання. Від слів до діла!

Як знайти та вибрати корисну інформацію?

Ви почали шукати інформацію про бухоблік. Можливо заходили в книгарні та переглядали літературу в розділі «Бухгалтерський облік» та «Самовчители…». Скористалися Інтернетом та виявили ще більше книг та рефератів. Виявилося, що інформації просто море, чи не так?

Впевнений, ви починали читати ці книги та реферати. Ви витрачали час та зусилля, щоб зрозуміти цей бухоблік. А частіше виходило, що було дедалі більше незрозумілого, адже так? Дедалі рідше ви пам'ятали про те, з чого починали і куди рухаєтеся. Ви ловите себе на думці, що намагаєтеся завчити всі поняття та визначення бухобліку, а просування вперед практично немає, чи не так?

І в голові починає крутитися одне невирішене питання:
«То з чого ж почати вивчати бухоблік?»

У мене є хороший досвід робити так, щоб у бухгалтера-початківця вивчення бухобліку відбувалося просто, швидко і ефективно. І в цій статті я поділюся з вами деякими пунктами для швидкого вивчення бухобліку. Адже ви цього хочете, чи не так? Як і я свого часу шукав план з чого почати вивчати бухоблік.

1. Почати вивчати бухоблік слід з того, щоб бухгалтеру-початківцю дати чітке загальне уявлення про завдання бухобліку і про предметну область, де використовується бухоблік.
2. Наступний крок у вивченні бухобліку - це розібратися в таких поняттях, як фінансовий результат та системи оподаткування. Бухгалтерові-початківцю необхідно чітко розуміти формулу фінансового результату і як вона працює, відповідно до правил систем оподаткування.
3. Подальше вивчення бухобліку для бухгалтера-початківця зводиться до наступного:
   • розібратися та запам'ятати з яких основних ділянок складається бухоблік.
   • як кожна з цих ділянок, згідно з системою оподаткування, впливає на фінансовий результат.
4. За допомогою яких бухгалтерських інструментів фіксується збирання та зміна інформації в бухобліку. А також як класифікується інформація. Все це є наступним етапом вивчення бухобліку (дивіться тут).
5. Однією з дуже важливих навичок бухгалтера-початківця, при вивченні бухобліку, має бути вміння читати звіти та аналізувати видиму у звітах інформацію.

І перед тим, як я напишу останній пункт, хочу зазначити, що вивчення бухобліку за цими п'ятьма пунктами необхідно підкріплювати практичними завданнями. Обов'язково різними практичними завданнями на однакові ситуації. Також необхідно ставити запитання, щоб бухгалтер-початківець через роздуми і відповіді почав уловлювати суть і взаємозв'язки між знаннями.

Я помітив, що такий підхід швидше дозволяє бухгалтеру-початківцю просто вивчити бухоблік і стає легше влаштовуватися на роботу і відразу приступати до ведення ділянок бухобліку.

6. На наскрізних практичних завданнях (зауважте, не на одному, а на кількох) зібрати всі отримані знання разом.

   Для цього пункту необхідно мати продумані послідовні практичні завдання та наставника. Завдання ж наставника буде у тому, щоб пов'язати отримані раніше знання з правильним їх застосуванням практично.

Для бухгалтера-початківця такий підхід - це блискуча можливість навчитися практичному бухобліку, поряд з потрібною теорією і заділом на майбутнє. І все це можна досягти в рекордно короткий час, оскільки в голові бухгалтера-початківця при вивченні бухобліку не буде «каші», невірних переконань і висновків, і питань, на які не знайдено відповіді.

Основні поняття

Бухгалтерський облік - впорядкована система збору, реєстрації та узагальнення інформації у грошах про стан майна, зобов'язань організації та їх зміни (руху грошових коштів) шляхом суцільного, безперервного та документального обліку всіх господарських операцій.

Об'єктами бухгалтерського обліку є майно організацій, їх зобов'язання та господарські операції, здійснювані організаціями у процесі діяльності.

Бухгалтерський облік відповідно до закону про бухгалтерський облік може вестися: Головним бухгалтером, прийнятим на підприємство за трудовим договором, генеральним директором за відсутності бухгалтера, бухгалтером, який не є головним або сторонньою організацією (бухгалтерський супровід).

Основним завданням бухгалтерського обліку є формування повної та достовірної інформації (бухгалтерської звітності) про діяльність організації та її майнове положення, на підставі якої стає можливим:

• запобігання негативним результатам господарської діяльності організації
• виявлення внутрішньогосподарських резервів забезпечення фінансової стійкості організації
• контроль за дотриманням законодавства при здійсненні організацією господарських операцій
• контроль за доцільністю господарських операцій
• контроль наявності та руху майна та зобов'язань
• контроль використання матеріальних, трудових та фінансових ресурсів
• контроль відповідності діяльності затвердженим нормам, нормативам та кошторисам

Внутрішні користувачі бухгалтерської звітності - керівники, засновники, учасники та власники майна організації.

Зовнішні користувачі бухгалтерської звітності – інвестори, кредитори, держава.

Бухгалтерський облік тісно пов'язаний з податковим та управлінським обліком

Джерело: http://otvet.mail.ru/question/44699630

Як самостійно вивчити бухоблік?

Бухгалтерський облік є ключовим процесом і одним із основних факторів успішного ведення бізнесу, незалежно від розмірів та оборотів фірми. У той час як великі компанії містять у штаті досить численні бухгалтерські відділи (або користуються послугами сторонніх фірм, які надають бухгалтерські та аудиторські послуги), на невеликих конторах може працювати лише один бухгалтер.

При роботі індивідуальним підприємцем часто необхідно мати навички самостійного ведення бухгалтерського обліку без допомоги фахівців. У цьому випадку може виникнути потреба розібратися в бухобліку, щоб самостійно його вести. З іншого боку, хороші знання бухгалтерського обліку можна використовуватиме працевлаштування посаду бухгалтера.

1. Якщо у вас немає жодних знань у даній сфері, то читання літератури є відмінним стартом. Найкращі книги для формування початкових навичок, наприклад «Бухгалтерський облік для чайників», можна придбати в будь-якій книгарні. Вивчення цієї книги та виконання тренувальних вправ, запропонованих у ній, дозволять вам придбати загальне уявлення про основні принципи бухгалтерського обліку.
2. Інтернет є дуже корисним інструментом для вивчення основ бухобліку в максимально стислий термін, причому безкоштовно. Сайти на зразок нашого пропонують безкоштовні уроки у багатьох сферах бухобліку. До того ж, ви зможете переглянути онлайн-тексти всіх документів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку. В інтернеті ви легко знайдете стандарти, прийняті у вашій країні, а за потреби і міжнародні норми.
3. Після отримання базових уявлень про бухгалтерський облік необхідно розпочати вивчення підручників, складених за університетською програмою. Пошукайте відповідні видання, які дають більш глибоке уявлення про ведення бухгалтерського обліку та підготовку фінансової звітності. Докладно пропрацюйте цей підручник, спробувавши розібратися з якомога більшим колом проблем.
4. Якщо ви можете дозволити собі відвідування офіційних занять, то у вас з'являється чудова можливість повчитися у досвідченого професіонала. Досить часто на базі університетів та коледжів проводяться відповідні курси, після закінчення яких видають сертифікат або свідоцтво. Також варто дізнатися, може бути можливість відвідувати заняття в університеті як вільний слухач.
5. Якщо ви вивчаєте бухгалтерський облік для покращення ведення власної справи, спробуйте застосувати ваші навички в реальному житті. Наприклад, можна перейти від системи одинарного запису до системи подвійного запису. Система подвійного запису, у якій кожна операція відбивається як у дебету, і по кредиту, необхідна більшим компаніям, оскільки дозволяє здійснювати повніший контроль над фінансовою інформацією. Крім того, використовуйте знання, отримані в суміжних областях, наприклад, контроль касових операцій.
6. Якщо ви вивчили бухгалтерський облік настільки добре, що можете працювати бухгалтером, то розгляньте можливі варіанти початку кар'єри в даній сфері. Для початку можна влаштуватися на роботу під керівництвом досвідченого бухгалтера. Також можна спробувати знайти роботу асистентом, де початкове навантаження буде не таким великим, щоб набратися досвіду та навичок.

Зверніть увагу, що для отримання професійного бухгалтерського сертифіката необхідно прослухати певну кількість годин, яка може бути еквівалентна повноцінному навчанню в коледжі.

Джерело: http://ua.wikihow.com/%D1%81%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%BE%D1%8F%D1%82%D0 %B5%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%BE-%D0%B2%D1%8B%D1%83%D1%87%D0%B8%D1%82%D1%8C-%D0 %B1%D1%83%D1%85%D1%83%D1%87%D0%B5%D1%82

З якими документами потрібно ознайомитися бухгалтеру-початківцю?

Отже, ви вирішили стати бухгалтером. Відмінний вибір! Професія — затребувана та високооплачувана, але й відповідальна. Помилка бухгалтера може дуже дорого коштувати фірмі. Тому важливо бути висококваліфікованим спеціалістом.

Що для цього потрібно? По-перше, відмінне знання теорії, а по-друге, гарні навички роботи з бухгалтерською програмою, як правило, це «1С:Бухгалтерія».

Якщо у вас немає економічної освіти, а робота потрібна терміново, можна піти на прискорені курси. Їхні плюси: навчання у викладачів-практиків, видається документ про освіту.

За відсутності можливості чи потреби у такому навчанні можна отримати знання самостійно. Мінімум, що потрібна ця наявність комп'ютера та доступу в інтернет.

Почати краще з теорії. Обов'язково ознайомитись з такими нормативними документами:

1. Закон "Про бухгалтерський облік" N 402-ФЗ
2. Податковий кодекс
3. План рахунків
4. Положення з бухгалтерського обліку
5. Закон N 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування»

У податковому кодексі прочитати хоча б розділи:

• податку на прибуток
• податку на додану вартість
• податку на доходи з фізичних осіб

Оскільки законодавчі акти написані досить складно для сприйняття новачкам, додатково почитати статті на спеціалізованих сайтах. Зручно, що на таких сайтах ще можна відслідковувати новини про зміни в законодавстві, а також поспілкуватися на форумі з колегами, які можуть дати слушну пораду новачкові.

Бажано купити книгу з теорії бухобліку, переглянувши їх дещо в магазині, вибрати ту, яка найбільше сподобається. Тоді велика ймовірність, що ви її прочитаєте.

Після ознайомлення з теорією, слід набути навичок роботи з програмою 1С: Бухгалтерія. Як варіант купити ліцензійну версію. Але зручніше та економніше скористатися, що стає все більш популярним сервісом, а саме віддаленим доступом до програми.

Наприклад, існують компанії на сайтах яких можна отримати доступ до будь-якого продукту 1С. Зробити це зовсім не складно, для цього необхідно пройти реєстрацію.

Закон не зобов'язує індивідуального підприємця вести бухоблік у тій формі, в якій це наказано юридичним особам. З іншого боку, будь-який підприємець здає звітність до податкової - отже, йому неминуче доводиться вести облік доходів та витрат. Бізнес.ру розібрався, в якій формі зручніше це робити і склав покрокову інструкцію, як самостійно вести бухгалтерію ІП.

Ведення бухгалтерії та фіксація даних для розрахунку податків потрібні підприємцю, щоб:

• стежити за ефективністю витрачання коштів;
• відстежувати, чи ненавмисних порушень законодавства та випадкового заниження податкової бази;
• вибудовувати найвигіднішу стратегію щодо розподілу наявних ресурсів.

Багатьом підприємцям важко самостійно вести бухгалтерію з кількох причин. І це відсутність необхідних знань, і брак ресурсів, і нездатність вчасно реагувати зміни у законодавстві. Наймати бухгалтера до штату невигідно. Оптимальний варіант - бухгалтерський облік на аутсорсингу. Він зможе повністю замінити штатного бухгалтера та позбавить ІП проблем із веденням документообігу. Крім того, це економічно – адже платити потрібно буде лише за кінцевий результат. Вибирайте надійну компанію, фінансову відповідальність якої застраховано. Страховка виглядає так.

З чого розпочати ведення бухгалтерії ІП

Щоб визначитися, як вести бухгалтерію ІП, дайте відповідь на кілька питань:

У якій сфері діяльності плануєте вести бізнес?Спочатку вивчіть розділ VIII Податкового кодексу (ПК). У ньому прописано умови пільгових режимів оподаткування. Якщо вид діяльності можна перекласти на «спрощенку», патент або «вмененку», скористайтеся цим. При застосуванні спеціальних режимів кількість документів, які потрібно складати до державних органів, у рази зменшується.

Яку систему оподаткування застосовуватимете?Можна безпосередньо звернутися до ФНС РФ і вимагати її співробітників проконсультувати про всі види звітності та вигоди різних податкових режимів. Відмовити бізнесмену немає права: на ФНС РФ покладено обов'язок безплатного інформування населення (п. 4 год. 1 ст. 32 НК). Крім того, отримати детальну консультацію щодо режимів можна.

Плануєте самостійно вести діяльність чи із залученням найманого персоналу?Самостійному ІП потрібно подавати відомості до ФНП, ФОМС та ПФР лише за себе. Законодавство дозволяє бізнесменам-«одинакам» вносити фіксовані внески за медичною та пенсійною страховкою, без ведення звітної документації. Однак, якщо плануєте працювати з найманими співробітниками, доведеться щомісяця платити за них ПДФО та страховку.

Після відповіді на всі ці питання скористайтеся покроковою інструкцією «Як вести бухгалтерський облік ІП з нуля у 2018-2019 рр.» Нижче представлена ​​таблиця підготовчих робіт:

Особливості звітності ІП у різних системах оподаткування

Як вести ІП із «спрощенкою» для чайників? Як розібратися з усіма нюансами податку на поставлений дохід, патентної системи та єдиних сільськогосподарських платежів?

Підприємцю бажано одразу при реєстрації подати заяву про перехід на спеціальний режим оподаткування – ЕСХН, УСН, ЕНВД чи патент. Спецрежими звільняють бізнесмена від ведення звітності щодо кожного збору окремо – замість них подають єдину декларацію. А якщо ні, то бізнесменові доведеться вести звітність на загальній системі, а це означає, що доведеться платити:

• податок на додану вартість (ПДВ);
• державний збір на майно фізичної особи, що використовується у підприємницькій діяльності;
• частина коштів до бюджету від доходу ІП.

Щоб перейти на пільгову систему, подайте відповідну заяву до ФНП до кінця року. З наступного розрахункового періоду застосовуватиметься пільговий режим.

Звітність з ОСНО ведуть щоквартально з усіх видів державних зборів. За працівників платежі перераховують щомісяця.

Покрокова інструкція ведення ІП на УСН 6% та на УСН 15%

Вибір бази для платежів до бюджету: лише доходи (УСН 6%) чи доходи мінус витрати (УСН 15%);

Щоквартальне заповнення та передача декларацій до 25 числа місяця, що настає за останнім місяцем кварталу, сплата авансів;

Щорічне перерахування державного збору до 30 квітня з вирахуванням авансів та страхових платежів;

Щомісячна звітність за найманий персонал (виконання обов'язків податкового агента).

Покрокова інструкція ведення обліку на ЕНВД

Якщо підприємець веде кілька видів діяльності, що входять до «вихованки», або працює в різних регіонах, він подає кілька декларацій. Наприклад, один документ враховує перевезення пасажирів, а інший транспортування вантажів. Так само і у випадку, якщо ІП надає ветеринарні послуги, наприклад, у Санкт-Петербурзі та Ленінградській області (один документ – для столиці, інший – для області);

Кошти перераховують до бюджету до 25 квітня, липня, жовтня та січня за I-IV квартали;

Щомісячно звітувати перед ФНП, ФОМС, ПФР та ФСС за офіційно працевлаштованих працівників.

Зміни у бухгалтерському та податковому законодавстві для ІП у 2019 році

З 2019 року підприємцям доведеться підлаштовуватися під нові розпорядження федеральних правових актів. Рекомендуємо вивчити таблицю з основними законодавчими змінами – якщо у вас немає помічників на аутсорсі та вести паперові справи доводиться самому, краще заздалегідь підготуватися до майбутніх реформ.

Для новин малого бізнесу ми запустили спеціальний канал у Telegram і групи

Основна система оподаткування є найбільш «навантаженою» для компаній з погляду податків, адміністрування та звітності. Ведення бухгалтерського обліку ТОВ на 2017 рік має деякі особливості. Розберемося, яке ж підводне каміння чекає на менеджмент організації і чи можна впоратися з цим завданням самостійно.

Крім того, що юрособи сплачують 3 головні податку, підраховують та звітують за них окремо, компанії повинні мати документальну систему обліку фінансових потоків та стану підприємства. Для ТОВ на спеціальних режимах зроблено певні поправки, і ведення бухобліку дещо спрощено. Власники ж компанії на основній фіскальній системі «завантажені» на повну.

З чого починається бухгалтерія

Обов'язок ведення бухгалтерського обліку підприємствам регламентована Федеральним законом № 402 . Тому уникнути цієї повинності, на жаль, не можна. Бухоблік починається з вибору ПБУ - положення з бухгалтерського обліку - одного з 24 документів, розроблених Мінфіном. Вам потрібно вибрати відповідні саме вашим видам діяльності. Це не всі основні документи для ведення обліку в компанії, яка використовує основну податкову систему.

Бухоблік починається з вибору положення з бухгалтерського обліку.

Нетривіальне завдання ведення та подання бухгалтерської звітності підприємства на загальній системі оподаткування під силу далеко не всім. Якщо ви твердо вирішили заощаджувати гроші свого ТОВ і не наймати профільного спеціаліста, то найкраще закінчити курси бухгалтерів. Навчання триватиме близько 2 місяців. Це хороша інвестиція, навіть якщо в майбутньому ви не займатиметеся звітністю особисто. Розуміння загальних принципів дозволить вам краще розібратися у фінансових та матеріальних потоках підприємства та контролювати виконання роботи своїх економістів та бухгалтерів, яких ви неодмінно наймете, коли ваш бізнес стане на ноги.

Ведення бухгалтерського обліку ІП – це процес, який включає безліч нюансів і особливостей, без знання чого підприємець-початківець не зможе вести фінансові справи, відповідно до вимог. Існує кілька режимів оподаткування, якими може користуватися ІП. Кожен із методів має свої плюси та мінуси.

Що це таке

Бухгалтерський облік – це система збору інформації про засоби організації та її зобов'язання. Облік повинен вестися безперервно, включаючи всі господарські операції.

Бухгалтерський облік необхідний отримання достовірної інформації про організацію.

Отримані дані дозволять:

• запобігти негативним результатам господарської діяльності;
• визначити господарські резерви організацій для створення сталої фінансової ситуації;
• дотримуватись законодавства, встановленого щодо підприємців;
• контролювати господарські операції та визначати їх доцільність;
• контролювати майно та відстежувати його рух;
• контролювати використання ресурсів підприємства;
• контролювати діяльність компанії відповідно до встановлених норм.

Бухгалтерія ІП у 2018 році

Федеральний закон "Про бухгалтерський облік" від 06.12.2011 № 402-ФЗ встановлює, що індивідуальний підприємець не зобов'язаний вести бухгалтерський облік. Незважаючи на це, ІП повинен звітувати перед державою у формі податкового обліку.

Під податковим обліком мається на увазі збір даних, що використовуються для визначення податкової бази та розміру платежів. Обов'язок ведення цього обліку лягає усім підприємців. До цього виду звітності додаються інші документи, робота з якими може спричинити проблеми у новачків.

Бухгалтерський та податковий облік – це різні поняття. Але поза правової сфери прийнято називати обидва терміни одним і тим самим виразом.

Покрокова інструкція: як вести самостійно

Покрокова інструкція для самостійного ведення бухгалтерського обліку ІП:

1. Розрахувати зразкові доходи та витрати. Отримані цифри знадобляться розрахунку податкового навантаження.
2. На основі отриманих даних можна вибрати потрібний режим оподаткування. Вибраний спосіб сплати податків впливатиме на розмір майбутніх перерахувань до державного бюджету. Для розрахунку податкового навантаження можна звернутися за безкоштовною консультацією.
3. Кожен із режимів має свої правила податкової звітності.
4. ІП має визначитися, чи потрібно йому наймати сторонніх працівників. Якщо підприємець матиме трудові договори, йому потрібно заповнювати додаткові звітності. Їхня кількість безпосередньо залежатиме від кількості працівників. Також наявність працівників змушує проводити кадрову документацію.
5. Кожен податковий режим матиме свій календар виплат та передачі звітностей. За недотримання термінів ІП буде покараний за допомогою штрафів, пені та недоїмок.
6. Далі потрібно визначитися із формою бухгалтерського обслуговування. Якщо ІП використовує прості режими, бухгалтерію дозволяється вести самостійно. Для запобігання помилкам рекомендується використовувати різні програми-помічники. Але в деяких випадках, коли ведення бухгалтерії буде ускладнене кількістю господарських операцій або системою оподаткування, краще звернутися за послугами аутсорсингу.
7. Усі документи мають зберігатися. Договори, докази доходів і витрат, виписки з банку, звітності та інші папери повинні зберігатися до закінчення трирічного терміну після зняття ІП з реєстрації.

Бухгалтерський та податковий облік на ОСНО

Звичайна система оподаткування передбачає, що ІП вестиме бухгалтерію в стандартному режимі. ОСНО– це найскладніша і найскладніша система, якою варто користуватися лише у випадку, якщо не можна використовувати інші режими. Найчастіше використовується, якщо підприємець працює у галузі, де спостерігається високий попит. У таких випадках споживачі насамперед звертатиму увагу на повноцінного платника податків.

Якщо індивідуальний підприємець використовує звичайну систему, він повинен:

• вести книги покупок та продажів;
• вести книгу обліку витрат та доходів;
• виставляти рахунки-фактури та реєструвати їх за необхідності у журналі;
• за найму працівників ведеться кадровий облік.

Сплата податків на ОСНО:

• внесок до ПФР;
• податку додану вартість 18%;
• ПДФО складе 13% з доходу після вирахування витрат, які мають документальне підтвердження, якщо такого немає – віднімається не більше 20% від доходу;
• страхові внески та ПДФО працівників;
• сплата інших видів податків, встановлених у регіоні діяльності.

Плавила надання звітності до податкової інспекції:

• з ПДВ – до 25 числа наступного місяця після звітного періоду;
• з ПДФО – до 30 квітня наступного року після звітного;
• звітність за найманих працівників до позабюджетних фондів.

Робота на УСН

Ведення бухгалтерії на УСН набагато простіше, оскільки від підприємця потрібно буде здавати лише одну декларацію на рік. Крайній термін подання цієї декларації – 30 квітня наступного року за звітним.

За використання УСН Доходи 6% підприємець може вести бухгалтерію самостійно. До сплати потрібно 6% загального доходу. Також потрібно виплачувати аванс, сплачену суму буде враховано при розрахунку річного податку.

Також існує альтернативна версія УСН - Доходи мінус витрати. Цей спосіб має на увазі необхідність збору документів, які стануть доказом факту існування витрат та їхньої обґрунтованості. Коректне оформлення цих документів – важлива частина, без якої ведення УСН за такою схемою буде неможливим. Якщо ж витрати не обґрунтовані, або вони не потрапляють до переліку, затвердженого статтею № 346.16 НК РФ, то вони не будуть враховані.

Терміни подання звітності у 2018 році: календар, таблиця

Існують обов'язкові звіти, що здаються у:

• ПФР за формою СЗВМ до 15 числа місяця, що настає за звітним;
• ФСС за формою 4-ФСС до 20 числа у паперовій формі та до 25 числа в електронній формі місяця, наступного за звітним періодом.

Таблиця-календар подання звітності для індивідуальних підприємців у 2018 році.

Якщо ж ІП працює за ПСП, то податкова декларація не потрібна. У разі використання патенту. термін сплати залежить від придбаного типу та його терміну дії.

Програма для ведення

Для бухобліку можна звернутися до різних програм, що полегшують весь процес, особливо для новачків у цій сфері. Для створення звіту достатньо вводити необхідні дані, після чого програма самостійно зіставить введену інформацію та перетворить її на необхідний вигляд.

Популярні програми:

1. "1С: Бухгалтерія" онлайн-версія: найбільший спектр інструментів для роботи. Користувачі наголошують на відсутності негативних сторін сервісу. Вартість: від 400 до 6400 рублів.
2. «1С: Бухгалтерія»: найкращий софт для роботи бухгалтера. Підійде для великих та середніх ІП, які вдаються до використання послуг професійного бухгалтера. За свою ціну надає всі можливості, які можуть бути доступні на ринку бухобліку. Ціна: від 5 000 до 35 000 рублів.
3. «БЕСТ»: зможе впоратися із найскладнішими завданнями. Проблема – запізнілі оновлення програми. Ціна: від 9 000 до 30 000 рублів.
4. "Інфо-бухгалтер": головний конкурент "1С", який не відстає від лідера у ширині інструментів. Ідеально підійде для ведення дрібного та середнього бізнесу. Вартість: від 5 000 до 36 000 рублів, користувач може завантажити та випробувати безкоштовну версію, в якій відсутня більшість інструментів.
5. Контур. Бухгалтерія»: широкий функціонал на вирішення завдань дрібних підприємців. Немає можливості вирішувати деякі завдання вузької спрямованості. Вартість: від 1000 до 4000 рублів.
6. "Моя справа": функціонує з 2009 року, використовується навіть великими підприємствами, користувач отримує щотижневі розсилки, консультації у спеціалістів. Вартість: від 366 до 2083 рублів, є ознайомлювальний період.
7. "Мої фінанси": надається стандартний пакет інструментів для дрібних підприємств. Підійде для дрібних ІП, у разі потреби є можливість передачі бухгалтерії на аутсорсинг. Вартість: від 1200 до 4200 рублів.
8. «Небо»: набір простих і зрозумілих інструментів, які дозволяють вести бухгалтерію без будь-яких проблем, користувач надає можливість використання сервісу на своєму смартфоні за допомогою програми. Вартість: 500 або 3500 рублів залежно від обраного тарифу, до цієї ціни додається 100 рублів, якщо потрібно здавати звіти в державні органи.
9. «Турбо Бухгалтер»: гнучкий та швидкий сервіс, софт оновлюється раз на квартал. Головна проблема – складність освоєння. Ціна: від 990 до 58 000 рублів.

Кожна з представлених у списку програм має свої плюси та мінуси. Вибирати слід ту, яка зрозуміла користувачеві та зможе задовольнити потреби ІП.

Самовчитель для початківців

Завдяки сучасним програмам та сервісам, вести бухгалтерію самостійно, за умови наявності невеликого підприємства, не так складно. У таких випадках самовчитель для початківців знадобиться лише тією мірою, щоб оволодіти основними термінами та зрозуміти, які суми на що впливають.

Але якщо ІП збирається розширюватися до великомасштабних проектів, необхідно враховувати безліч факторів, які можна помітити лише за наявності достатнього досвіду і знань.

Відео, на якому розповідається про те, як вести бухоблік ІП без бухгалтера.

Доходи і витрати

Ведення доходів та витрат проводиться за допомогою двох відповідних книг.

Їх ведення має супроводжуватися дотриманням таких умов:

• ведення дозволено як у друкованому, так і в електронному вигляді;
• всі записи мають бути реальними та достовірними;
• записи робляться у хронологічному порядку;
• виправлення у книзі мають здійснюватися відповідно до правил (виправданість, підтвердження з боку підприємця у вигляді підпису та дати внесення зміни);
• кожна господарська операція має бути підкріплена доказом у вигляді документів;
• кожна господарська операція має відображатися у книзі;
• книга ведеться російською;
• за кожен податковий період створюється своя окрема книга.

Нормативна регламентація

Нормативна регламентація, що регулює ведення бухгалтерського обліку для ІП:

• ФЗ №402 «Про бухгалтерський облік» від 06.12.2011 року – зобов'язання ведення бухгалтерії кожним економічним суб'єктом біля РФ; - Положення з ведення бухобліку.

Ведення бухобліку передбачає врахування багатьох факторів. Але їхня кількість буде на порядок менша, якщо під контролем ІП немає співробітників, або їх дуже мало. Також на кількість документації та звітності вплине система оподаткування, яка обирається залежно від сфери діяльності, обсягу роботи, кількості працівників та інших змінних.