Зміни для сплати внесків з 25 квітня. Змінено правила заповнення платіжок на сплату податків та внесків

Закріплено порядок заповнення платіжок під час перерахування до бюджету податків, зборів та страхових внесків за третю особу. Нагадаємо, згідно зі ст.45 НК РФ (в ред. Федерального закону від 30.11.2016 N 401-ФЗ) з 30 листопада 2016 року перерахувати до бюджету податки, а з 1 січня 2017 року та страхові внески за платника податків може інша особа. За новими правилами поля такого платіжного доручення заповнюються так:

Номер реквізиту	Назва реквізиту	Що вказати
			Платник	Інформація про особу, яка здійснює платіж: . для юридичних осіб - найменування юридичної особи, яка виконує обов'язок платника по сплаті податків та внесків; . для фізосіб - ПІБ фізособи, яка виконує обов'язок платника зі сплати податків та внесків.
		ІПН та КПП (для фізосіб тільки ІПН) особи, яка здійснює платіж, та найменування (ПІБ) платника, чий обов'язок виконується. Для виділення інформації про платника використовується знак "//".
		Статус тієї особи, чий обов'язок щодо сплати податків та внесків виконується.

ІП, який сплачує страхові внески за фізичних осіб

Платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - індивідуальний підприємець

ІП, що сплачує страхові внески за себе

Код «» (платник податків, який здійснює виплати фізичним особам) взагалі виключений із переліку кодів статусу платника. Уточнено, що код використовується при перерахуванні до бюджету платежів, які не є податками, зборами, страховими внесками або іншими платежами, які адмініструються податковими органами. Платники повинні використовувати цей статус при сплаті страхових внесків до ФСС.
Окремі нововведення у правилах щодо особливостей заповнення платіжок кредитними організаціями та учасниками зовнішньоекономічної діяльності - одержувачами міжнародного поштового відправлення почнуть діяти з 2 жовтня 2017 року.

З 2 жовтня 2017 року набули чинності чергові зміни у порядку заповнення платіжних доручень. Подивіться, що змінилося як заповнити поле «101» після 2 жовтня. Завантажте зразки заповнення платіжок з урахуванням виправлень.

Що змінилося у платіжних дорученнях з 2 жовтня 2017 року

Зміни обумовлені наказом Мінфіну від 05.04.2017 № 58н. Частина поправок набула чинності ще 25 квітня 2017 року, решта починають діяти 2 жовтня 2017 року.

Головна зміна – нові правила заповнення поля «101». Про те, які коди ставити під час перерахування податків у 2017 році, ми розповімо нижче та наведемо зразки платіжних доручень.

Які нові статуси з'явились у полі «101»

З 2 жовтня 2017 року набули чинності нові правила заповнення платіжних доручень, з'явилися нові коди, які потрібно ставити у полі «101» – статус платника.

Перегляньте зразок платіжного доручення, щоб зрозуміти, де це поле знаходиться. Нижче скачайте зразок платіжного доручення із розшифровкою полів.

Нові статуси

З 02.10.2017 року додається два нових статуси платника:

• "27" - кредитні організації (філії кредитних організацій), які склали розпорядження про переведення грошових коштів, перерахованих з бюджетної системи Російської Федерації, не зарахованих одержувачу та підлягають поверненню до бюджетної системи Російської Федерації;
• "28" – учасник зовнішньоекономічної діяльності – одержувач міжнародного поштового відправлення.

Статуси у полі 101, які змінили

Також внесено зміни до двох інших статусів платника, які зазначаються у полі «101» - статус «03» та «06». Подивіться у таблиці, як змінилося зміст цих статусів.

		Після 02.10.2017
	Організація федерального поштового зв'язку, що склала розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи	Організація федерального поштового зв'язку, що склала розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи, за винятком сплати митних платежів
	Учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа	Учасник зовнішньоекономічної діяльності - юридична особа, за винятком отримувача міжнародного поштового відправлення

Кого торкнулися зміни з 2 жовтня 2017 року

Нові правила заповнення платіжного доручення із 2 жовтня 2017 року стосуються не всіх платників. Зміни відносяться до:

• кредитним організаціям;
• Відділенням "Пошти Росії";
• Компаніям, які отримують міжнародні поштові отруєння.

Решта платників продовжує заповнити код поля «101» у звичайному порядку.

Важливо!Код поля «101» для сплати податків, внесків та зборів із 02.10.2017 року не зміниться.

Як заповнити платіжку на сплату податків після 02.10.2017 року

Оскільки статус платника для сплати податків та внесків із 2 жовтня не змінюється, то бухгалтер заповнює платіжні доручення у звичайному порядку.

Нагадаємо коди, які необхідно використовувати компанії для сплати податків та внесків:

01 - сплата податків, страхових внесків, зборів юридичною особою;

02 – виконання обов'язків податковим агентом;

09 – сплата податків, страхових внесків, зборів ІП.

Подивіться зразок платіжного доручення на сплату ПДВ – платником податків організацією

Перегляньте приклад платіжного доручення при виконанні обов'язку податкового агента

Перегляньте зразок платіжного доручення при сплаті ПДВ – платником податків ІП

Які статуси платника використовуються у 2017 році

Ми склали зручну таблицю статусів платників для поля «101» платіжного доручення, що використовуються після 02.10.2017 року.

Код статусу	Розшифровка
	платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - юридична особа
	Податковий агент
	організація федерального поштового зв'язку, що склала розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи, за винятком сплати митних платежів
	Податковий орган
	Федеральна служба судових приставів та її територіальні органи
	учасник зовнішньоекономічної діяльності - юридична особа, за винятком отримувача міжнародного поштового відправлення
	митний орган
	платник - юридична особа, індивідуальний підприємець, нотаріус, що займається приватною практикою, адвокат, який заснував адвокатський кабінет, голова селянського (фермерського) господарства, які здійснюють переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації (за винятком податків, зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами)
	платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - індивідуальний підприємець
	платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - нотаріус, який займається приватною практикою
	платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - адвокат, який заснував адвокатський кабінет
	платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - голова селянського (фермерського) господарства
	платник податків (платник зборів, за вчинення податковими органами юридично значимих дій, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - фізична особа
	кредитна організація (філія кредитної організації), платіжний агент, організація федерального поштового зв'язку, що склали платіжне доручення на загальну суму з реєстром на переказ коштів, прийнятих від платників - фізичних осіб
	учасник зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа
	учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець
	платник митних платежів, який не є декларантом, на якого законодавством Російської Федерації покладено обов'язок щодо сплати митних платежів
	організації та їх філії (далі - організації), які склали розпорядження про переказ коштів, утриманих із заробітної плати (доходу) боржника - фізичної особи в рахунок погашення заборгованості з платежів до бюджетної системи Російської Федерації на підставі виконавчого документа, направленого в організацію в установленому порядку
	кредитна організація (філія кредитної організації), платіжний агент, які склали розпорядження про переказ коштів по кожному платежу фізичної особи
	відповідальний учасник консолідованої групи платників податків
	учасник консолідованої групи платників податків
	Фонд соціального страхування Російської Федерації
	платник - фізична особа, яка здійснює переказ коштів на сплату зборів, страхових внесків, адміністрованих Фондом соціального страхування Російської Федерації, та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації (крім зборів скоєння податковими органами юридично значимих дій та інших платежів, адміністрованих податковими і митними органами)
	банки-гаранти, які склали розпорядження про переведення коштів у бюджетну систему Російської Федерації при поверненні податку на додану вартість, надмірно отриманої платником податків (зарахованої йому) у заявному порядку, а також при сплаті акцизів, обчислених за операціями реалізації підакцизних товарів за межі території Російської Федерації , та акцизів з алкогольної та (або) підакцизної спиртовмісної продукції
	засновники (учасники) боржника, власники майна боржника - унітарного підприємства або треті особи, які склали розпорядження про переказ коштів на погашення вимог до боржника щодо сплати обов'язкових платежів, включених до Реєстру вимог кредиторів, у ході процедур, що застосовуються у справі про банкрутство
	кредитні організації (філії кредитних організацій), що склали розпорядження про переказ коштів, перерахованих з бюджетної системи Російської Федерації, не зарахованих одержувачу та підлягають поверненню до бюджетної системи Російської Федерації
	учасник зовнішньоекономічної діяльності – одержувач міжнародного поштового відправлення

Із 25 квітня бухгалтери почнуть заповнювати по-новому. Наказ від 5 квітня 2017 р. № 58Н змінив Правила заповнення платіжок. Зміни дозволили неоднозначно у заповненні поля 101 «Статус платника», а також стосуються правил, за якими платіжки заповнюють треті особи. Для прикладу візьмемо компанію «Алмаз», що вже полюбилася, з міста Буя. І наведемо основні правила щодо рядків платіжного доручення.

Де взяти форму платіжного доручення-2017

Сама форма платіжного доручення № 0401060 не змінилася та береться із додатка 2 до Положення від 19 червня 2012 р. № 383-П. Правила заповнення, які змінено наказом № 58н, затверджено Мінфіном у наказі від 12 листопада 2013 р. № 107н.

Платіжне доручення-2017 із розшифровкою полів

Для початку наведемо форму платіжного доручення-2017 із розшифровкою полів, щоб далі було зрозуміліше, куди що проставляти.

Зразок заповнення платіжного доручення-2017 за новими правилами

Компанія «Діамант» перераховує до бюджету за I квартал 2017 року. У відомостях про отримання платежу вона вказує дані своєї

Зразок заповнення платіжки-2017можна скачати тут.

Реквізити ІФНС у платіжному дорученні:

• ІПН (поле 61);
• КПП (поле 103);
• найменування казначейства та інспекції: наприклад, «Управління Федерального казначейства по м. Бую області (ІФНС Росії № 2 по м. Бую) (поле 16);
• найменування та БІК номер рахунку (поля 13, 14, 17). Рахунок Банку одержувача у разі компанія у полі 15 не проставляють.

Компанія «Алмаз» платить ЕНВД за себе і ставить у полі 101 код 01. Якби організація виступала як то вказала б код 02.

Важливо! Поле 101 та внески-2017За новими правилами під час перерахування страхових внесків за своїх працівників компанії мають проставляти статус платника «01» у полі 101. До виходу наказу № 58н податківці казали проставляти код «14». Забудьте про нього під час перерахування страхових внесків.
ІП, сплачуючи внески як за себе, так і за персонал, проставить у полі 101 код 09. Для перерахування внесків на «травматизм» треба використовувати код 08.

Як вказати реквізити організації у платіжному дорученні-2017:

• найменування компанії чи її відокремленого підрозділу (поле 8);
• ІПН (або КИО - для організації) (поле 60);
• КПП компанії, відокремленого підрозділу або коду, присвоєного за місцем знаходження нерухомості (поле 102);
• назва банку, в якому відкрито рахунок, БІК банку, номер кореспондентського рахунку та рахунки компанії (поля 9, 10, 11, 12).

Відомості про платеж
Дуже важливо правильно вписати до платіжного доручення інформацію про податок, який перераховують до бюджету. «Алмаз» не має штрафів за «вмененка», сплачує вчасно та прописує в полі 7 суму податку до сплати.
Які відомості про платеж вписувати:

• черговість платежу (за податками та внесками - 5);
• код платежу (0 або УІН, який прописаний у вимогі інспекторів) (поле 22);
• призначення платежу (поле 24);
• сума платежу (поле 7).

У платіжному дорученні вписують номер документа, що є основою перерахування коштів: поле 108. Для поточних платежів - це 0. Також проставляють дату документа (поле 109) у форматі ДД.ММ.РРРР. Це, наприклад, дата декларації, на підставі якої нарахували податок.

Важливо! КБК та ОКТМОКБК у полі 104 і ОКТМО у полі 105 не можуть дорівнювати нулю. КБК – 20 знаків. Територіальний код ОКТМО (поле 105) складається з 8. Усі вони можуть бути нулями. В ІПН у перших двох символах не можуть стояти нулі – це зміни правил заповнення платіжок 2016 року.

Як заповнити платіжне доручення-2017 при сплаті третіми особами

Податки та внески за компанію може перерахувати не лише вона, а й інша організація чи фізособа (наприклад, засновник чи директор). Це передбачено правилами заповнення платіжок, які діють із 25 квітня 2017 року. Ось вони:
. у полях «ІПН платника» та «КПП платника» прописують реквізити компанії, за кого перераховують гроші;
. у полі «Платник» – дані того, хто перераховує кошти;
. у полі «Призначення платежу» (поле 24) - ІПН та КПП (для фізосіб тільки ІПН) того, хто платить, потім проставляють знак «//» та пишуть назву платника податків або внесків;
. поле 101 «Статус платника» – статус того, за кого перераховують кошти: 01 – для компаній, 09 – для ІП, 13 – для фізичних осіб).

Що робити, якщо у платіжному дорученні-2017 знайшли помилку

Припустимо, компанія «Діамант» помилилася і замість КБК для вказала КБК для сплати Не все втрачено. Можна написати до податкової інспекції листа про уточнення реквізитів платіжного доручення. Ось його приклад.

Вніс зміни до правил заповнення платіжок, затверджених наказом Мінфіну Росії від 12.11.13 № 107н. Наразі нормативним правовим актом встановлено, що при перерахуванні страхових внесків до ІФНС організації мають ставити в полі 101 код «01», а підприємці (при сплаті внесків як за працівників, так і за себе) — «09». Також поправки торкнулися правил оформлення платіжок під час перерахування податків та внесків третіми особами.

Поле 101

Досі не було повної ясності, як заповнювати поле 101 платіжних доручень при сплаті страхових внесків. Нагадаємо, що у цьому реквізиті потрібно вказувати статус організації чи ІП, які перераховують кошти до бюджету.

Про варіанти наповнення цього реквізити ми писали у статті « ». Деякі провідні банки рекомендували в полі 101 вказувати статус "08". Згідно з наказом Мінфіну від 12.11.13 № 107н, цей код призначений для платників (як організацій, так і ІП), які здійснюють переказ коштів на сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи РФ.

Проте податківці цю позицію не поділяли. Нагадаємо, що на початку цього року ФНП повідомила, що якщо роботодавець (організація чи ІП) перераховує страхові внески з виплат працівникам, то в полі 101 Статут платника платіжного доручення слід зазначати статус 14.

Пізніше ФНП заявила протилежне: організації повинні вказувати код «01», а підприємці – «09». Водночас, за чинними правилами, ці значення призначені для платників податків — юридичних осіб та платників податків-підприємців (ІП). А, як відомо, у Податковому кодексі поняття «платник податків» та «платник страхових внесків» розділені.

У результаті Мінфін нарешті скоригував назви статусів платників. Відповідно до поправок, що набудуть чинності з 25 квітня, у полі 101 «Статус платника вказується одне з таких значень статусу:

• «01» - платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - юридична особа;
• «09» - платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - індивідуальний підприємець.

Код «08» тепер використовується при перерахуванні до бюджету платежів, які не є податками, зборами, страховими внесками чи іншими платежами, які адмініструються податковими органами. А код «14» взагалі видалений.

Таким чином, якщо страхові внески за працівників перераховує організація, то в полі вона має точно вказувати код «01». Якщо ж страхові внески сплачує ІП (як за працівників, так і за себе), то йому слід проставляти код «09».

Автоматичне формування платіжок дозволяє уникнути помилок під час їх заповнення. Деякі веб-сервіси для подання звітності (наприклад, « ») дозволяють сформувати платіжку в 1 клік на основі даних з декларації (розрахунку) або надісланої інспекції вимоги про сплату податку (внеску). Усі необхідні оновлення – реквізити одержувача, актуальні КБК, коди для статусу платника – вчасно встановлюються у сервісі без участі користувача. При заповненні платіжки всі актуальні значення підставляються автоматично.

Сплата податків та внеском іншими особами

З недавніх пір сплачувати податки та внески за організацію та підприємця може інша особа (див. « ). У зв'язку з цим Мінфін затвердив порядок заповнення реквізитів законним та уповноваженим представником платника. Так, платіжне доручення на сплату податків і внесків, перерахованих іншою особою, потрібно заповнювати так.

У полі «ІПН» вказується значення ІПН платника, чий обов'язок щодо сплати податків, страхових внесків та інших платежів до бюджету виконується.

Якщо платник-фізособа не має ІПН, то проставляється нуль («0»), а в полі «Код» зазначається Унікальний ідентифікатор нарахування (індекс документа);

У полі «КПП» (заповнюється при сплаті податку за юридичну особу) значення КПП платника, чий обов'язок зі сплати податків, страхових внесків та інших платежів до бюджету виконується. У разі виконання обов'язку зі сплати платежів за фізосіб у реквізиті «КПП» вказується нуль («0»);

У полі «Платник» – інформація про платника – законного, уповноваженого представника або іншої особи, яка здійснює платіж.

У полі «Призначення платежу» зазначаються ІПН та КПП (для фізосіб лише ІПН) особи, яка здійснює платіж, потім ставиться розділовий символ «//», а потім найменування платника податків (платника внесків), чий обов'язок перед бюджетом виконується;

У полі 101 "Статус платника" вказується статус тієї особи, за кого сплачується податок або внески. Наприклад, код "01" - для юридичних осіб, "09" - для ІП, 13 - для "фізичних осіб".

З 25 квітня 2017 року при заповненні платіжних доручень вже необхідно дотримуватись нововведень згідно з Наказом Міністерства фінансів РФ №58н, що вийшов 5.04.2017р.

Документ несе поправки до Наказу №107н від 12.11.2013р. І ця поправка стосується заповнення розділу 101, а також регулює оформлення доручень щодо податкових перерахувань та внесків за 3 особи.

Як слід заповнювати розділ 101 згідно з нововведеннями

Згідно з новим документом, що регулює правила заповнення розділу, змінилися коди платника у платіжних дорученнях. Для того, щоб перерахувати страхові відрахування на реквізити Федеральної податкової служби, необхідно вибрати зі списку:

1. 01 – при внесенні внесків організацією;
2. 09 – при платежах від індивідуальних підприємців;
3. 08 – за неподаткових внесків.

Зміни відбулися через плутанину, що виникла в січні поточного року. З боку податківців потрібно вводити код 14, але банківські організації не погоджувалися проводити такі внески. За їхніми вимогами вводилися коди 01 та 08.

З боку Федеральної податкової служби пішла офіційна відповідь, ознайомитися з якою можна було на сайті nalog.ru (16.01.2017). У резолюції вказувалося, що слід вводити код 14 у розділ 101. Однак до цього в усній формі роз'яснювалося, що для проведення платежів необхідно ставити код 01. Думка згодом змінилася, у зв'язку з чим вийшов лист-звернення про необхідність все ж таки вводити 01 (03.02 .2017). На даний момент це підтверджено офіційним документом.

При платежах за 3-х осіб

З початку цього року платежі можна перераховувати за третіх осіб. Набрав чинності Наказ 25.04.2017р.

Коли заповнюватиметься платіжне доручення за третіх осіб, замість індивідуального податкового номера податкового платника необхідно буде ставити:

1. ІПН організації (або індивідуального підприємця), за яку провадиться внесок;
2. 0 – якщо податок проводиться за фізичну особу, яка не має ІПН. У графі «код» у своїй ставиться УІН;
3. У рядку «Платник» уводяться дані про платника безпосередньо. У графі «Призначення платежу» вказується ІПН організації, з рахунку якої переказуються кошти.

Після цього ставиться два знаки «/» і вводиться назва компанії, що перераховує податок. У разі коли внесок здійснює фізична особа, КПП не проводиться. У рядку «статус платника» запроваджується безпосередній статус тієї компанії, за яку платить третя особа.

Ми професійно займаємося на законних підставах, тому Ви можете звернутися за консультацією до нас зараз!